Учет у лизингополучателя на балансе лизингодателя выкуп 1с

Содержание
  1. Как лизингополучателю учитывать платежи по договору лизинга – Правовой мир
  2. Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция
  3. Перечисление аванса лизингодателю
  4. Регистрация СФ на аванс от поставщика
  5. Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель
  6. Отражение предмета лизинга в составе ОС
  7. Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя: пример
  8. Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингодателя: пример
  9. Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя: пример
  10. Бухгалтерский учет лизинга — читайте подробно на сайте «Оптимум финанс»
  11. Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя
  12. Регистрация СФ поставщика
  13. Восстановление НДС при зачете аванса поставщику
  14. Признание расходов в БУ и НУ
  15. Признание в НУ лизинговых платежей
  16. Изменение договора на 2% НДС в 2021
  17. Выкуп лизингового имущества
  18. Лизинг в 1С 8.3: учет у лизингополучателя
  19. Бухучет лизинга у лизингополучателя в 1С 8.3
  20. Оприходование предмета лизинга
  21. Отражение на балансе оборудования, принятого в лизинг
  22. Начисление лизингового платежа
  23. Оплата лизинга — проводки в 1С 8.3
  24. Признание затрат при лизинге имущества
  25. Признание лизингового платежа
  26. Выкуп предмета лизинга в 1С 8.3
  27. См. также:

Как лизингополучателю учитывать платежи по договору лизинга – Правовой мир

Учет у лизингополучателя на балансе лизингодателя выкуп 1с

Лизинг традиционно вызывает много вопросов, особенно у лизингополучателя:

  • как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
  • какие проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
  • какие проводки при учете лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
  • и многие другие.

А с изменением ставки НДС с 18% на 20 % появился еще один: как быть, если договор лизинга заключен до 2021 года, а завершается — после?

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8.3 — и как раз рассмотрим договор, выкуп по которому предусмотрен в 2021 году. Минимум теории — максимум практики!

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Перечисление аванса лизингодателю

  • Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.
  • Проводки

Регистрация СФ на аванс от поставщика

  1. С аванса Лизингодателю Лизингополучатель может принять НДС к вычету при обязательном наличии:
  2. Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.
  3. Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета.
  • Код вида операции —  02 «Авансы выданные».

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный

Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель

На момент передачи имущества в лизинг Лизингодатель не выставляет в адрес Лизингополучателя счет-фактуру и не предъявляет сумму НДС. Следовательно, в момент передачи имущества в лизинг права на вычет НДС со стоимости лизингового имущества у Лизингополучателя не возникает.

Право на вычет НДС у Лизингополучателя возникает, когда:

  • Лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи;
  • Лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества.

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.

В БУ лизинговое имущество, учитываемое на балансе Лизингополучателем, признается им основным средством. Его первоначальная стоимость формируется в зависимости от договора (п. 8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):

  • из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор один и включает в себя условия выкупа и выкупную стоимость;
  • из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, —– если имеется отдельный договор купли-продажи на выкупную стоимость предмета лизинга.
  • Проводки
  • Документ формирует проводки:
  • Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;
  • Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС 18%.

Внимание! В связи с повышением в 2021 году ставки НДС до 20% обязательства в части НДС изменятся!

Отражение предмета лизинга в составе ОС

Принятие к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя проведите в 1С 8.3 документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.

  1. Вкладка Основные средства.
  2. Вкладка Бухгалтерский учет:
  • Счет учета — 01.03;
  • Счет начисления амортизации (износа) — 02.03.

В бухгалтерском учете срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету (п. 20 ПБУ 6/01).

Вкладка Налоговый учет.

Правила формирования первоначальной стоимости лизингового имущества в БУ и НУ отличаются!

В НУ, несмотря на то, что на лизинговое имущество до его выкупа не переходит право собственности, оно признается амортизируемым имуществом, и его стоимость определяется как сумма всех затрат Лизингодателя на его приобретение (п. 1 ст. 257 НК РФ). Стоимость лизингового имущества для налогового учета берется из справки Лизингодателя о его балансовой стоимости.

Срок полезного использования амортизируемого имущества в налоговом учете определяется той стороной, на балансе которой оно учитывается (п. 10 ст.

258 НК РФ) в соответствии с амортизационной группой, исходя из классификации ОС, утвержденной Правительством РФ (п. 2 ст. 259.1 НК РФ).

В настоящее время для определения группы амортизации необходимо использовать ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2021-ст.

  • Проводки
  • Документ формирует проводки:
  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в БУ (1 553 400);
  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в НУ (1 020 000);
  • Дт 01.К Кт 08.04.1 — учтена разница в стоимости ОС между бухгалтерским и налоговым учетом в НУ.

Назначение счета 01.К — учет неамортизируемой части стоимости ОС в НУ, т. е. разницы между стоимостью лизингового имущества в налоговом и бухгалтерском учете.

Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя: пример

Актуально на: 23 января 2021 г.

Лизинг – популярная форма финансирования капвложений. Ведь без понесения существенных по сравнению со стоимостью имущества единовременных затрат лизингополучатель, заключив с лизингодателем договор лизинга и уплачивая лизинговые платежи, получит во временное владение и пользование необходимое имущество (ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Как вести бухгалтерский учет лизингополучателю, если объект учитывается на балансе одной или другой стороны договора, покажем на примерах в нашей консультации.

Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингодателя: пример

Представим по лизингу типичные проводки у лизингополучателя, если объект числится на балансе лизингодателя, на следующем примере.

В соответствии с договором лизинга объект основных средств передается лизингополучателю сроком на 5 лет. Общая сумма лизинговых платежей за этот период составляет 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС 20%. Платежи по договору производятся ежемесячно.

Договором лизинга также предусмотрено, что по окончании его срока действия объект выкупается лизингополучателем по выкупной стоимости 34 220 рублей, в т.ч. НДС 20%.

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
Лизинговое имущество поставлено на учет за балансом001 «Арендованные основные средства»3 540 000
Перечислен ежемесячный лизинговый платеж (3 540 000 / 60)76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»51 «Расчетные счета»59 000
Учтен ежемесячный лизинговый платеж (59 000 * 100/120)20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»49 166,67
Учтен НДС в части лизингового платежа (59 000 * 20/120)19 «НДС по приобретенным ценностям»76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»9 833,33
Принят к вычету НДС по лизинговому платежу68 «Расчеты по налогам и сборам»199 833,34
…………
Списано лизинговое имущество с забалансового учета в связи с окончанием срока действия договора лизинга001 «Основные средства»3 540 000
Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»5134 220
Принято к учету лизинговое имущество по выкупной стоимости в составе МПЗ10 «Материалы»6028 516,67
Учтен НДС с выкупной стоимости имущества19605 703,33
Принят к вычету НДС с выкупной стоимости68 «Расчеты по налогам и сборам»195 703,33

Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя: пример

Представим бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя (проводки) на рассмотренном выше примере, дополнив его информацией о том, что амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным способом.

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
Принят к учету объект лизинга (3 540 000 * 100 / 120)08 «Вложения во внеоборотные активы»76, субсчет «Арендные обязательства»3 000 000
Предъявлен НДС лизингодателем1976, субсчет «Арендные обязательства»540 000
Объект принят к учету в составе основных средств01 «Основные средства», субсчет «Имущество в лизинге»083 000 000
Перечислен лизинговый платеж (3 540 000 / 60)76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»5159 000
Учтен ежемесячный лизинговый платеж76, субсчет «Арендные обязательства»76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»59 000
Принят к вычету НДС в части лизингового платежа68199 833,33
Начислена ежемесячная амортизация (3 000 000 / 60)20, 26, 44 и др.02 «Амортизация основных средств», субсчет «Имущество в лизинге»50 000
…………
Отражена задолженность по выкупной стоимости лизингового имущества76, субсчет «Арендные обязательства»76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества»34 220
Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества»5134 220
Объект основных средств переведен из арендованных в собственные01, субсчет «Собственные основные средства»01, субсчет «Имущество в лизинге»3 000 000
Отражена амортизация по лизинговому имуществу, перешедшему в собственность лизингополучателя02, субсчет «Имущество в лизинге»02, субсчет «Собственные основные средства»3 000 000

Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта

Источник:

Бухгалтерский учет лизинга — читайте подробно на сайте «Оптимум финанс»

Ваша компания уже заключила договор лизинга и у вас возникли вопросы, как отразить лизинг в учёта? В этой статье вы сможете найти необходимую информацию и примеры бухгалтерских проводок по различным лизинговым операциям .

Если вы только планируете оформить лизинговую сделку и ищете варианты финансирования — на нашем сайте можно оформить заявку и получить предложения десятков лизингодателей. Использование сайта бесплатно, вы заключаете договор напрямую с лизинговой компанией, которая предложит самые выгодные условия.

Бухгалтерский учёт операций по договору лизинга регулируется приказом Минфина РФ № 15 от 17.02.1997 г.

Проводки по лизингу зависят от того, на чьём балансе отражается лизинговое имущество: лизингодателя или лизингополучателя. Сторона, на балансе которой учитывается лизинговое имущество, должна быть указана в договоре лизинга.

Источник: https://stepnoeadm.ru/prochee/kak-lizingopoluchatelyu-uchityvat-platezhi-po-dogovoru-lizinga.html

Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

Учет у лизингополучателя на балансе лизингодателя выкуп 1с

Лизинг традиционно вызывает много вопросов, особенно у лизингополучателя:

  • как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
  • какие проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
  • какие проводки при учете лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
  • и многие другие.

А с изменением ставки НДС с 18% на 20 % появился еще один: как быть, если договор лизинга заключен до 2021 года, а завершается — после?

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8.3 — и как раз рассмотрим договор, выкуп по которому предусмотрен в 2021 году. Минимум теории — максимум практики!

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

  • Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС.

В нашем примере восстановлению подлежит с зачтенного аванса — 29 500 руб.

  • НДС по ставке 18/118% — 4 500 руб.

См. также По договору лизинга прислали изменение суммы договора в связи с повышением НДС, как корректно внести изменения?

Проводки

Признание расходов в БУ и НУ

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Признание в НУ лизинговых платежей

Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ лизинговых платежей.

Проводки

Документ формирует проводку:

  • Дт 26 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей за счет неамортизируемой части стоимости лизингового имущества.

В последующие годы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме, что и за первый год, за исключением зачета авансовых платежей.

Изменение договора на 2% НДС в 2021

Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингополучателя после 01.01.2021 продолжите после создания документа Операция, введенная вручную, где отразите сумму увеличения стоимости договора по дополнительному соглашению. Документ создайте из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

См. также По договору лизинга можем перенести вычет по счет-фактуре на 2021 год?

Выкуп лизингового имущества

По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга, из раздела ОС и НМА – Учет основных средств – Выкуп предметов лизинга – кнопка Создать.

Укажите в шапке:

  • СобытиеПереход права собственности.

На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

  • Арендные обязательства:
    • Счет учета — 76.07.1 «Арендные обязательства».
  • Собственные основные средства:
    • Счет учета — 01.01 «Основные средства в организации»;
    • Счет начисления амортизации (износа) — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

На вкладке Налоговый учет укажите:

  • Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из 3-х вариантов:
    • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.: в нашем примере выбираем этот порядок;
    • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб.;
    • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.
  • флажок Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации.
  • Срок полезного использования (в месяцах) — остаток срока полезного использования после выкупа.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
  • Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
  • Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
  • Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
  • Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
  • Дт 26 Кт 02.03 — корректировка в НУ излишне начисленной амортизации;
  • Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
  • Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
  • Дт 02.03 Кт 01.01 — корректировка стоимости ОС в НУ за счет амортизации;
  • Дт 01.01 Кт 01.К — корректировка стоимости ОС в НУ за счет неамортизируемой части.

Лизинг в 1С 8.3: учет у лизингополучателя

Учет у лизингополучателя на балансе лизингодателя выкуп 1с

Лизинг в 1С 8.3 всегда вызывает множество вопросов у пользователей. Особенно учет у лизингополучателя. В этой статье разберем схему учета лизинга на балансе лизингополучателя, в том числе выкуп предмета лизинга в 1С 8.3 на примере.

Бухучет лизинга у лизингополучателя в 1С 8.3

Учет лизинга в программе представлен на схеме ниже. При использовании схемы обратите внимание, где учитывается лизинговое имущество до его выкупа.

Подробнее учет лизинга в 1С 8.3 рассмотрим на примере.

Организация для мебельного производства приобрела у ООО «ФОРТЕКС» в лизинг Мембранно-вакуумный пресс на 18 месяцев. Оборудование до его выкупа учитывается на балансе получателя. Сумма оборудования по договору 1 267 200 руб. в т. ч. НДС 20%. Она определена с учетом лизинговых платежей 1 036 800 руб. и выкупной стоимости 230 400 руб.

01 июля 2021 оприходован Мембранно-вакуумный пресс по передаточным документам. В этот же день оборудование введено в эксплуатацию.

СПИ на момент передачи имущества составляет 4 года.

Балансовая стоимость оборудования, указанная в справке — 816 000 руб.

11 января 2021 оборудование выкуплено и осуществлен переход прав собственности.

Оприходование предмета лизинга

Введите документ Поступление в лизинг. Для этого перейдите в раздел ОС и НМА.

Заполните его по передаточным документам. Счет расчетов и НДС установится автоматически, изменять их не рекомендуется.

В графе Всего должна сформироваться общая сумма по договору, проверьте ее.

По умолчанию используются субсчета счета 76.07 «Расчеты по аренде».

Отражение на балансе оборудования, принятого в лизинг

В этом же разделе введите документ Принятие к учету ОС.

Укажите Способ поступленияПо договору лизинга, далее заполните наименование контрагента и его договор. Выбрав такие настройки, вы сможете указать Первоначальную стоимость оборудования в НУ из балансовой стоимости лизингодателя, а лизинговые платежи определятся автоматически по данному оборудованию.

Остальные поля заполняются стандартно.

Далее определите необходимость начисления амортизации.

Затраты по лизинговым платежам отражаются в составе прочих (косвенных) расходов в НУ, поэтому для них подберите статью, Вид расхода у которой Прочие расходы.

Начисление лизингового платежа

При поступлении счета-фактуры на лизинговый платеж введите документ Поступление (акт, накладная). Для этого перейдите в раздел Покупки – Поступление (акты, накладные) и выберите Поступление – Услуги лизинга.

Аналогично оформляются все оставшиеся платежи.

Внимание! Если в составе лизинговых платежей отражена, но не выделена отдельной суммой выкупная стоимость, принимать ее в расходы до выкупа ОС небезопасно. Возможны споры с налоговыми органами.

Оплата лизинга — проводки в 1С 8.3

Перечисление лизинговых платежей, в т. ч. выкупной стоимости оформляется как обычная оплата поставщику документом Списание с расчетного счета.

Внимание! Если выкупная стоимость уплачивается совместно с лизинговыми платежами, в расходах ее не отражайте, а учитывайте как авансовый платеж на счете 60.02.

Признание затрат при лизинге имущества

Выполните закрытие месяца.

Признание лизингового платежа

В первый месяц сумма без учета амортизации.

Во второй и последующие — за вычетом суммы амортизации.

Для контроля сформируйте отчет Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг. Справка-расчет формируется в БУ и НУ по отдельности.

Выкуп предмета лизинга в 1С 8.3

Перейдите в раздел ОС и НМА введите документ Выкуп предметов лизинга.

Проверьте выкупную стоимость, она автоматически заполнится остатком по договору лизинга.

Счета учета в БУ, по которому учитывается уже собственное ОС и его амортизация, заполнятся автоматически, при необходимости измените их.

В НУ выберите необходимость начисления амортизации, если выкупная стоимость более 100 000 руб. Или установите аналитику признания расходов, если она менее 100 000 руб.

Проверьте, что СПИ заполнился правильно, т. е. оставшимся СПИ в НУ.

Внизу формы документа зарегистрируйте данные счета-фактуры на выкуп лизингового имущества и примите входящий НДС к вычету.

См. также:

Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка… Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2021/02/lizing-v-1s-8-3-uchet-u-lizingopoluchatelya/

Все о правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: