Ставка ндпи на конденсат 2021

Содержание
  1. Новые налоговые льготы для нефтяников
  2. Поддержка для шельфа
  3. Добыча на суше
  4. Газовый вопрос
  5. Развитие региона
  6. Синергетический эффект
  7. Ставка НДПИ в 2021 году: сумма налога на добычу полезных ископаемых (нефть, газ и далее), от чего зависит
  8. Расчет налоговой базы
  9. Налогоплательщики
  10. Прямой метод расчета
  11. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ: сроки сдачи, заполнение
  12. Кто сдает декларацию по НДПИ
  13. Сроки сдачи декларация по НДПИ в 2021 году
  14. Как заполнить декларацию по НДПИ
  15. Раздел 1
  16. Раздел 2
  17. Раздел 3
  18. Раздел 4
  19. Раздел 5
  20. Раздел 6
  21. Раздел 7
  22. Раздел 8
  23. Нулевая декларация
  24. Налог на добычу полезных ископаемых
  25. Что попадает под НДПИ?
  26. Какие есть налоговые ставки?
  27. Что относится к налоговой базе?
  28. Как рассчитать стоимость добытых ископаемых?
  29. Как рассчитать сумму налога?
  30. Когда платить налог?
  31. Какие есть особенности?
  32. Что будет нового?
  33. Расчет НДПИ: инструкция с примерами
  34. Определение налоговой базы
  35. Расчет НДПИ с примерами
  36. Нефть
  37. Уголь
  38. Газ
  39. Газовый конденсат
  40. Тариф
  41. Льготы
  42. Нулевая ставка
  43. Адвалорная
  44. Налог на добычу полезных ископаемых. Ставки и расчет НДПИ в 2021 году
  45. Объекты НДПИ
  46. Ставки НДПИ в 2021 году (таблица)
  47. Порядок уплаты налогов в 2021 году
  48. Расчет НДПИ в 2021 году
  49. Как распределяются налоги на добычу полезных ископаемых

Новые налоговые льготы для нефтяников

Ставка ндпи на конденсат 2021

В России формируется благоприятная законодательная база для многократного наращивания промышленного производства и социально-экономического развития в Арктике.

Ожидается, что до конца весны будет утверждена Стратегия развития арктической зоны России до 2035 года.

Согласно проекту этого документа, подготовленного Минвостокразвития России, к 2030 году доля нефти, добываемой в Арктике, должна достичь 22% от общего объема добычи нефти в России, а к 2035 году — 25%.

В декабре 2021 года правительство также утвердило план развития инфраструктуры Северного морского пути (СМП) на период до 2035 года.

Исполнение этого плана должно позволить реализовать поставленную Президентом России амбициозную цель по увеличению объема перевозок по СМП к 2024 году до 80 млн т — что в 4 раза больше по сравнению с объемами 2021 года.

И основной прирост перевозок в этот период ожидается за счет роста объема транспортировки углеводородного сырья, добываемого в Арктике.

Для увеличения добычи нефти необходимое условие – налоговые преференции со стороны государства. Оно уже начинает претворяться в жизнь.

18 марта 2021 года Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон «О налоговом стимулировании поиска и оценки, разведки и добычи углеводородного сырья на отдельных территориях Арктической зоны России».

Это первый документ пакета из четырех законопроектов, создающих прямые практические последствия для инвестиционных проектов в российской Арктике, который официально открывает новую эпоху в ее освоении.

Поддержка для шельфа

В первую очередь зеленый свет получит разработка шельфовых запасов. Хотя определенные преференции для шельфовых проектов уже существуют, нефтяники неоднократно отмечали их недостаточность.

Режим новых морских месторождений, введенный с 2014 года, предполагает дифференциацию льготных условий по НДПИ и экспортной пошлине по четырем категориям сложности морей: первая (к примеру, Балтийское море) — наиболее благоприятные условия добычи углеводородов и менее преференциальный режим; четвертая (к примеру, Карское море) — наоборот. При этом для ряда арктических проектов (в частности, в Печорском и Охотском морях) реальные условия разработки запасов не позволяли обеспечить рентабельную добычу в условиях применения налоговых льгот для второй и третьей категории морей, к которым они были отнесены.

Принятый Федеральный закон устанавливает более привлекательные налоговые условия разработки новых морских месторождений, расположенных в Баренцевом, Белом, Печорском, Охотском морях, промышленная добыча на которых ранее не велась. Теперь новые месторождения в этих морях отнесены к четвертой категории сложности. Это означает снижение ставки НДПИ на нефть с 15% до 5% и увеличение срока действия льготы с 7 до 15 лет.

Добыча на суше

Федеральный закон предусматривает распространение налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) на участки недр, расположенные севернее 70° северной широты в границах Красноярского края, Якутии, Чукотского автономного округа, на которых до 2021 года не велась промышленная добыча. Для данных участков в режиме НДД предусмотрена отдельная пятая группа с правом добровольного перехода на НДД. Для вошедших в пятую группу НДД участков действует льготный коэффициент по НДПИ на нефть (Кг): 0 на 12 лет с года превышения степени выработанности запасов 1% и далее — с ежегодным увеличением коэффициента на 0,2 в течение 5 лет. Введение данной льготы фактически означает обнуление налоговой ставки на этапе от поиска и оценки до истечения 12 лет с начала промышленного освоения участка.

Дополнительно предусматривается предоставление налогового вычета по НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных в границах Красноярского края в диапазоне между 67° и 69° северной широты, в объеме профинансированных расходов на строительство и реконструкцию дорожной, транспортной, инженерной и энергетической инфраструктуры, используемой для добычи нефти на участках пятой группы НДД. В указанной конструкции налоговый вычет применим только для Ванкорской группы месторождений (разрабатывает «Роснефть»). Однако «Газпром нефть» будет прорабатывать возможности распространения данных вычетов на более широкий перечень проектов.

Газовый вопрос

Получат господдержку и новые проекты, связанные с производством сжиженного природного газа (СПГ), а также газо- и нефтехимии. Мера как нельзя своевременная, если учесть, что по прогнозам экспертов спрос на СПГ и продукцию нефтехимии будет только расти, а российские нефтяники и газовики не раз говорили о возможности создания в Арктике СПГ и нефтехимических кластеров.

Федеральным законом предусмотрено расширение периметра действия нулевого НДПИ на газ и конденсат, используемых в качестве сырья для производства СПГ (льгота сейчас применяется для проекта «Ямал СПГ»).

Новая льгота будет действовать на всей территории Арктической зоны РФ кроме Республики Карелия и Мурманской области и предполагает освобождение от НДПИ газа и конденсата, направленных на производство СПГ или продукции газо- и нефтехимии на мощностях, начавших работу не ранее 2022 года.

Дополнительно для поддержки развития нефтехимического кластера рассматривается механизм введения отрицательного акциза на этан и сжиженный углеводородный газ, который позволит уравнять налоговые компоненты себестоимости различного сырья для нефтехимии. Принятие соответствующих налоговых стимулов ожидается в 2021 году.

Развитие региона

Полноценное освоение региона невозможно силами одних лишь добывающих компаний. Поэтому Федеральным законом вводится дополнительный налоговый режим и для прочих проектов в Арктике — «резидент Арктической зоны Российской Федерации (АЗРФ)».

Статус резидента могут получить компании, ведущие деятельность исключительно на территории АЗРФ и заключившие соглашение о реализации инвестиционного проекта на сумму более 10 млн рублей. Для резидентов АЗРФ предусмотрено применение льготных ставок налога на прибыль (0% — в федеральной части и пониженные ставки в региональной части) в течение 10 лет с момента получения первой прибыли.

Дополнительно рассматривается возможность снижения для создаваемых резидентами АЗРФ новых рабочих мест ставки страховых взносов с 30% до 7,6%.

При этом данный режим неприменим для проектов по добыче полезных ископаемых, производству СПГ и продукции газо- и нефтехимии.

Синергетический эффект

Первый шаг к созданию в Арктике зоны наибольшего благоприятствования для компаний, заинтересованных в ее развитии, сделан. Но осваивать такой сложный регион можно только общими усилиями. В «Газпром нефти» уверены, что для этого нужно продолжить работу над созданием и настройкой системы специальных юридических и фискальных инструментов стимулирования инвестиций в Арктику.

В частности, необходимо развитие существующего инструмента инфраструктурного налогового вычета с целью его распространения на арктические проекты за пределами Ванкорского кластера и расширения перечня фискальных платежей, из которых он может быть произведен — как на федеральном, так и на региональном уровне.

Важно обеспечить развитие новых юридических инструментов для эффективного (в том числе и с точки налогообложения) распределения рисков и выгод при инвестировании в сложные проекты, например, соглашений о сервисных рисках и об управлении финансированием деятельности при разработке месторождений углеводородного сырья.

Необходимо стимулирование инвестиций в развитие технологий и производство оборудования для работы в Арктике — в т. ч. за счет развития механизма учета соответствующих затрат на НИОКР и приобретение прав на готовые технологии с повышающим коэффициентом для целей налога на прибыль.

А для развития ресурсной базы нужно стимулировать инвестиции в геолого-разведочные работы на всей территории АЗРФ, включая входящие в нее морские акватории.

Ранее мы писали о том, где будут добывать нефть завтра и вытеснит ли СПГ с рынка другие виды топлива.

Заинтересовала тема? Можете что-то добавить? Оставляйте свои комментарии – нам важно знать, что вы думаете.

Оригинал статьи и другие материалы читайте на сайте журнала: www.gazprom-neft.ru/press-center/sibneft-online/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sibneft/novye-nalogovye-lgoty-dlia-neftianikov-5e838b65dc7a763a3ee9c5a1

Ставка НДПИ в 2021 году: сумма налога на добычу полезных ископаемых (нефть, газ и далее), от чего зависит

Ставка ндпи на конденсат 2021

Платежи, осуществляемые по ресурсам, являются важной частью любой налоговой системы. Вот почему плата за НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) занимает одно из главных мест в экономике, собственно, и прибыль от такого налога получается немалая.

По форме платежи различаются на:

  • целевые;
  • косвенные;
  • непосредственно прямые платежи.

Оплачивают такой налог предприниматели, занимающиеся непосредственно добычей ПИ. Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какое именно ископаемое он добывает, вычисляет налог самостоятельно.

Расчет налоговой базы

По общему правилу количество добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ только при добыче:

  • нефти (обезвоженной, обессоленной и стабилизированной);
  • природного горючего газа, добытого из всех видов месторождений углеводородного сырья;

При добыче остальных полезных ископаемых налоговой базой по НДПИ признается их стоимость.

Кроме того, стоимость полезных ископаемых является налоговой базой в отношении нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья.

Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 338 Налогового кодекса РФ.

Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно (абз. 7 п. 2 ст. 340 НК РФ).

Количество добытого полезного ископаемого определяйте в натуральном выражении (подп. 3 п. 2 ст. 338 НК РФ). Рассчитать этот показатель можно либо прямым, либо косвенным методом (п. 2 ст. 339 НК РФ).

Выбранный метод расчета для каждого добываемого полезного ископаемого (или разрабатываемого месторождения) закрепите в учетной политике для целей налогообложения.

Менять этот метод в течение всего срока добычи полезного ископаемого нельзя. Исключением является случай, когда организация меняет технологию добычи и технологический проект разработки месторождения.

Об этом сказано в абзаце 2 пункта 2 статьи 339 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщики

Налоговые отчисления на добычу полезных ископаемых устанавливают правовые отношения между государством и компаниями или предпринимателями, которые заняты разработкой недр. К плательщикам относятся все пользователи геологических объектов.

На территории РФ государственной собственной считаются все полезные ископаемые, кроме песка, мела, некоторых разновидностей глины. Для их добычи потребуется специальное разрешение и постановка на учет налогоплательщика НДПИ.

В соответствии с законодательством, участки недр могут поступать в пользование к товариществам, иностранным гражданам, юридическим лицам. Налогом облагаются субъекты, которые осуществляют:

Налогоплательщик НДПИ

  • геологическое изучение;
  • разведку и добычу полезных ископаемых;
  • строительство подземных конструкций;
  • оформление охраняемых объектов с научным, оздоровительным или культурным значением;
  • сбор палеонтологических или минералогических коллекций.

Все перечисленные манипуляции связаны с полезными ископаемыми, поэтому требуют налоговых отчислений.

Прямой метод расчета

Прямой метод применяйте, если количество добытого полезного ископаемого можно определить с помощью измерительных приборов (п. 2 ст. 339 НК РФ).

При этом в расчет налоговой базы (кроме налоговой базы по нефти) включите фактические потери полезных ископаемых:

Налоговая база (количество добытого полезного ископаемого)=Количество добытого полезного ископаемого, определенное с помощью измерительных приборов+Фактические потери, возникшие при добыче полезного ископаемого

Фактические потери при прямом методе рассчитываются по следующей формуле:

Фактические потери полезного ископаемого=Расчетное количество полезного ископаемого, на которое уменьшаются его запасыКоличество фактически добытого полезного ископаемого, определенное по завершении полного технологического цикла добычи

При расчете НДПИ фактические потери полезных ископаемых учтите в том месяце, в котором проводилось измерение этих потерь.

Источник: https://OrenRabota56.ru/buhgalteriya/ndpi-kak-rasschitat.html

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ: сроки сдачи, заполнение

Ставка ндпи на конденсат 2021

Деятельность по добыче полезных ископаемых из недр земли облагается соответствующим налогом. Налогоплательщики, которые пользуются недрами, вместе с уплатой налога обязаны составлять декларацию. Как заполнить отчетность и в какие сроки ее сдать, расскажем ниже.

Кто сдает декларацию по НДПИ

Сдавать отчетность по НДПИ должны организации и ИП, признаваемые пользователями недр (ст. 334 НК РФ).

Заполнить декларацию придется, если источником полезных ископаемых являются:

  1. Недра на территории Российской Федерации, которыми пользуется налогоплательщик на законных основаниях.
  2. Отходы (потери) добывающего производства. При этом извлечение полезных ископаемых лицензируется.
  3. Недра за пределами территории Российской Федерации, находящиеся под юрисдикцией РФ, используемые на основании международного договора или взятые в аренду у иностранных государств.

Добытыми налогооблагаемыми полезными ископаемыми признаются (ст. 337 НК РФ):

  • горючие сланцы;
  • уголь (бурый, коксующийся, антрацит);
  • торф;
  • углеводородное сырье;
  • многокомпонентные комплексные руды и товарные руды цветных, черных и редких металлов (железо, марганец, хром, медь, никель, рубидий, ртуть, индий, гафний, селен и т.п.);
  • полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды;
  • горно-химическое неметаллическое сырье (сульфат натрия, сера, бариты, йод, бром, карбонатные породы и т.д.);
  • горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, кварциты, стекольные пески, графит природный, глины огнеупорные и т.д.);
  • битуминозные породы;
  • редкие металлы — попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых и редких металлов и в многокомпонентных рудах;
  • неметаллическое сырье для строительства (гипс, известняк песок природный строительный, гравий, камень строительный и т.п.);
  • кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и самоцветов (топаз, нефрит, аметист, агат и т.д.);
  • драгоценные камни (сапфир, натуральные алмазы, изумруд, янтарь и т.д.);
  • полупродукты, содержащие в себе драгметаллы (золото, платина, осмий, лигатурное золото, палладий, и т.д.);
  • соль природная и чистый хлористый натрий;
  • подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;
  • сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий);
  • извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов) – попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых.

Также к полезным ископаемым относится продукция из минерального сырья, полученная в результате разработки месторождения.

Сроки сдачи декларация по НДПИ в 2021 году

Декларация подается ежемесячно. Отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным. К примеру декларацию по НДПИ за апрель нужно представить до 31 мая.

Обратите внимание, что налог нужно уплатить до 25 числа. Он также уплачивается по итогам каждого месяца.

Как заполнить декларацию по НДПИ

Декларация состоит из титульного раздела и восьми разделов. Титульный лист и первый раздел нужно заполнять всегда, а вот остальные разделы по необходимости.

С заполнением титульного листа проблем обычно не возникает, достаточно внимательно внести реквизиты компании.

Раздел 1

В разделе 1 суммы налогов записываются в разрезе видов полезных ископаемых. Поэтому важно не ошибиться с КБК.

КБК по видам ископаемых на 2021 год:

  • 182 1 07 01011 01 1000 110 — нефть;
  • 182 1 07 01012 01 1000 110 — газ горючий природный из всех видов залежей углеводородного сырья;
  • 182 1 07 01013 01 1000 110 — газовый конденсат из всех видов залежей углеводородного сырья;
  • 182 1 07 01020 01 1000 110 — общераспространенные полезные ископаемые;
  • 182 1 07 01030 01 1000 110 — прочие полезные ископаемые (кроме природных алмазов);
  • 182 1 07 01040 01 1000 110 — полезные ископаемые на континентальном шельфе, в ИЭЗ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ;
  • 182 1 07 01050 01 1000 110 — натуральные алмазы;
  • 182 1 07 01060 01 1000 110 — уголь;
  • 182 1 07 01070 01 1000 110 — налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный участниками особой экономической зоны в Магаданской области.

Раздел 2

Раздел 2 включает подразделы. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 данные по нефти расписывают исходя из места ее добычи.

В подразделе 2.1 записываются данные о лицензии, различные коэффициенты и сумму налога. По строкам 060-126 следует указать коэффициенты. Их значения определяется согласно формулам, указанным в ст. 342, 342.5, 342.2 НК РФ. В строке 060 допустим показатель со знаком «минус».

По строке 130 указывается сумма налога. Расчет этой строки может быть разным:

  • При указании в графе 1 подраздела 2.1.1 кодов с 2000 по 2010, налог равен: (налоговая ставка х коэффициент Кц — показатель Дм) х графа 2 подраздела 2.1.1 х 0,7.
  • При указании в графе 1 подраздела 2.1.1 кодов с 4000 по 4010, налог равен: (налоговая ставка х коэффициент Кц —показатель Дм) х графа 2 подраздела 2.1.1.

По строке 140 указывается сумма налогового вычета. Если вычет не применяется, по строке 140 ставится ноль. По строке 150 указывается сумма налога к уплате (разность строк 130 и 140).

Коды основания для раздела 2.1.1 берут из приложения к инструкции по заполнению декларации.

Значения строк 210-250 подраздела 2.1.2 определяются в соответствии со ст. 342.2, 342.5 НК РФ.

Раздел 3

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03200 или 03300 согласно приложению к инструкции по заполнению.

По строке 020 указывается КБК, а в строке 030 код по ОКЕИ. По строке 040 указывается налог (сумма значений строки 220 всех подразделов 3.1.). По строке 045 отражается сумма налогового вычета.

При заполнении раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 045 проставляется ноль, а значение строки 050 должно быть равно значению строки 040.

По строке 050 указывается налог к уплате (разность строк 040 и 045).

По строке 060 отражается коэффициент Кшфлу. По строке 070 указывается количество добытого газового конденсата. По строке 080 указывается ставка налогового вычета.

По строкам 090-187 фиксируют разные показатели, определяемые в соответствии со ст. 342, 342.4, 342.5 НК РФ.

По строке 210 указывается сумма налога по участку недр в рублях, по строке 215 — вычет.

По строке 230 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр. По строке 240 прописывается базовое значение единицы условного топлива.

По строке 250 отмечают коэффициент, показывающий процент добытого газа горючего природного в общем количестве данного газа и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр с залежами углеводородного сырья.

По строкам 260-310 отмечают наименование и глубину залежи, ее плотность, коэффициенты. По строке 310 указывается сумма налога по залежи.

Раздел 4

Заполнение строк 010-050 аналогично заполнению одноименных строк второго раздела. В строке 060 нужно указать наименование месторождения, в строке 070 — дату начала добычи.

По строке 080 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, по строке 090 — минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья.

По строке 100 указывается объем проданного добытого ископаемого, по строке 110 — выручка от его реализации.

По строке 120 указывается скорректированная выручка от реализации.

По строке 130 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, по строке 140 — сумма исчисленного налога, а по строке 150 — скорректированная сумма исчисленного налога.

Раздел 5

Заполнение строк 010-050 аналогично заполнению одноименных строк второго и четвертого разделов.

В строке 070 фиксируют стоимость единицы добытого ископаемого.

По строке 080 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

По строке 090 указывается объем проданного добытого ископаемого, по строке 100 — выручка от его реализации. По строке 110 указывается выручка от реализации с учетом коррекции.

По строке 120 отражаются расходы по доставке.

По строке 130 указываются расходы по аффинажу химически чистого драгоценного металла.

По строке 140 указывается налоговая база, по строке 150 — налог, по строке 160 — скорректированная сумма налога.

Раздел 6

По строкам 010 — 040 подраздела 6.1 отмечают данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. По строкам 050 — 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче ископаемых.

По строке 110 подраздела 6.2 указывается код по ОКЕИ. По графе 1 проставляется код добытого полезного ископаемого, по графе 2 — его количество. По графе 3 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем объеме добычи. По графе 4 отражаются расходы (строка 100 х графа 3).

Раздел 7

На каждый участок недр по добыче угля заполняется отдельный лист.

По строке 010 указывается КБК. По строке 020 указываются реквизиты лицензии. По строке 030 проставляется код по ОКЕИ, по строке 040 — код по ОКТМО. По строке 050 нужно указать коэффициент Ктд (ст. 342.3 Кодекса), а по строке 055 — признак его применения.

В подразделе 7.1 налогоплательщик отражает количество добытого угля отдельно по каждому виду угля.

По строке 060 подраздела 7.2 указывается остаток неучтенных расходов (стр. 060 подр. 7.2 = стр. 160 подр. 7.2 за предыдущий налоговый период).

По строке 070 нужно зафиксировать расходы по обеспечению безопасных условий и охраны труда при добыче угля, в строках 080-100 из строки 070 выделяют виды расходов.

По строке 110 указывают расходы по обеспечению безопасности, включаемые в налоговый вычет.

В строку 120 заносят коэффициент Кт, который не может быть больше 0,3.

По строке 130 указывают налог без учета налогового вычета. По строке 140 фиксируют предельную величину налогового вычета (стр. 130 х стр. 120). По строке 150 нужно указать налог к уплате с учетом налогового вычета.

По строке 160 указывают остаток неучтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода.

В подразделе 7.3 производится расчет суммы налоговых вычетов по участку недр.

По строкам 070 — 220 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде.

Раздел 8

Строки 010 — 050 заполняются аналогично одноименным строкам раздела 4.

По строке 060 указывается степень выработанности запасов нефти участка недр.

По строке 070 указывается год начала промышленной добычи нефти.

По строке 080 указывается коэффициент Кндд.

По строке 090 отражается средний уровень цен нефти сорта «Юралс».

По строке 100 указывается среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации.

По строке 110 указывается признак коэффициента Кг.

По строке 120 отражается коэффициент Кг.

По строке 130 указывается значение ставки вывозной таможенной пошлины на нефть.

По строке 140 указывается сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр.

По графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых (приложение № 3 к порядку заполнения декларации).

По графе 2 указывается количество нефти, подлежащей налогообложению.

Нулевая декларация

Налогоплательщик обязан отчитываться в ФНС России с месяца начала добычи ископаемых.

Если же организация приостановила добычу, сдать декларацию все равно придется. В таком случае достаточно представить титульный лист и раздел 1.

Сдавайте декларацию по НДПИ через Контур.Экстерн. Подготовить и отправить декларацию в сервисе очень легко. Перед отправкой заполненной отчетности система проверит ее на ошибки и контрольные соотношения. Когда налоговая служба примет декларацию, в Контур.Экстерне появится соответствующее уведомление.

Пример. Компания «Грот» занимается добычей песка. В апреле 2021 года зафиксированы следующие показатели:

  • Выручка от реализации песка без НДС (строка 100 раздела 5.2) – 5 100 000 рублей;
  • объем добытого песка (графа 2 раздела 5.1) — 20 000 тонн;
  • количество проданного песка (строка 090 раздела 5.2) — 17 000 тонн;
  • расходы по доставке песка (строка 120 раздела 5.2) — 320 000 рублей.

Рассчитаем стоимость единицы (строка 070 раздела 5.2): (5 100 000 — 320 000) / 17 000 = 281, 18 рубль.

Налоговая база (строка 140 раздела 5.2) = 281,18 х 20 000 = 5 623 600 рублей.

Налог за апрель (строка 150 раздела 5.2) = 5 623 600 х 5,5 % = 309 298 рублей.

Скачать бланк декларации

Скачать пример заполнения декларации

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-ndpi

Налог на добычу полезных ископаемых

Ставка ндпи на конденсат 2021

Все, кто занимается добычей полезных ископаемых, платят государству за возможность пользования природными богатствами. Для этого есть налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Как его рассчитать и когда платить?

30 декабря 2021 6197

НДПИ — это федеральный налог,который регулируется главой 26 НК РФ. Также в его правовую базу входит Закон РФ «О недрах». Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых на основании лицензии.

Чтобы добывать полезные ископаемые, нужно получить лицензию на пользование участком недр. После этого налогоплательщики должны встать на учет в налоговую по месту нахождения участка в течение 30 календарных дней. Если участок находится за пределами России, то постановка на учет производится по местонахождению организации.

Что попадает под НДПИ?

Объектом налогообложения считаются полезные ископаемые:

  • добытые из недр на территории РФ;
  • извлеченные из отходов добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию;
  • добытые из недр за пределами РФ.

Но есть и те полезные ископаемые, за которые налог платить не надо. К ним относятся:

  • общераспространенные полезные ископаемые. К ним также относятся подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем для личного потребления;
  • минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
  • добытые из недр при использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение;
  • полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов.

Какие есть налоговые ставки?

Есть два вида налоговых ставок НДПИ:

  • Адвалорные ставки – применяются в отношении стоимости добытого полезного ископаемого. Исчисляются в процентах.
  • Специфические ставки – применяются в отношении количества добытого полезного ископаемого. Исчисляются в рублях за тонну.

Сами ставки регулирует статья 342 НК РФ.

Но есть и приятные стороны. Налог предусматривает нулевую ставку. Она применяется при добыче:

  • полезных ископаемых в части нормативных потерь;
  • попутного газа;
  • полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых.;
  • подземных вод, извлеченных при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
  • минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях;
  • подземных вод, используемых налогоплательщиком в сельскохозяйственных целях;
  • полезных ископаемых, которые добыты из вскрышных и вмещающих пород, отходов горнодобывающих производств.

Что относится к налоговой базе?

Налоговой базой является:

  • количество добытых полезных ископаемых при добыче:
    • нефти
    • природного газа
    • газового конденсата
    • угля
    • многокомпонентных комплексных руд на территории Красноярского края;
  • стоимость добытых полезных ископаемых.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого. То есть, если компания добывает мрамор и гранит, то для каждого рассчитывается своя налоговая база.

Стоимость добытых полезных ископаемых определяется:

  • исходя из цен реализации добытых полезных ископаемых;
  • исходя из цен реализации без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью;
  • исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

Важно: последний способ оценки применяется в случае отсутствия реализации полезных ископаемых в соответствующем налоговом периоде.

Как рассчитать стоимость добытых ископаемых?

Здесь проще использовать специальные программы учета и калькуляторы. Сам механизм расчета выглядит так:

  1. 1. Рассчитываем стоимость добытого полезного ископаемого:

  2. Стоимость добытого полезного ископаемого = Количество х Стоимость единицы

  3. 2. Стоимость единицы можно рассчитать двумя способами:

  4. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого = Выручка от реализации ÷ Количество реализованного

    Или

    Стоимость единицы добытого полезного ископаемого = Расчетная стоимость ÷ Количество добытого

  5. 3. Выручка рассчитывается следующим образом:

  6. Выручка от реализации = Цена без НДС и акциза – Сумма расходов по доставке

Что еще нужно учитывать при определении расчетной стоимости добытых ископаемых? Прямые и косвенные расходы.

Прямые расходы:

  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда;
  • расходы на амортизацию основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых;
  • суммы страховых взносов.

Расходы за налоговый период распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства.

Косвенные расходы:

  • прочие материальные расходы;
  • расходы на ремонт основных средств;
  • расходы на освоение природных ресурсов;
  • расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств;
  • расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов.

Косвенные расходы распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика. Сумма косвенных расходов полностью включается в расчетную стоимость добытых ископаемых за налоговый период.

Как рассчитать сумму налога?

Все просто:

Сумма НДПИ = Налоговая база х Налоговая ставка

Когда платить налог?

По итогам месяца налог начисляется отдельно по каждому виду добытых полезных ископаемых. Всю сумму нужно уплатить в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

Налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по НДПИ представляется за каждый период в налоговые органы по месту нахождения или месту жительства налогоплательщика. Сделать это нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога по полезным ископаемым, добытым за пределами России, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Какие есть особенности?

Для некоторых видов полезных ископаемых установлены особые правила расчета НДПИ. Все они закреплены в НК РФ.

Что будет нового?

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству подготовить предложения по корректировке расчетов НДПИ на уголь до 31 октября 2021 года.

Сейчас НДПИ на уголь платится с тонны добытого сырья по ставке 11 рублей для бурого угля, 47 рублей — для антрацита, 57 рублей— для коксующегося угля и 24 рубля— для всех прочих видов угля. Эти ставки ежеквартально корректируются на коэффициент-дефлятор.

Платежи НДПИ составляют незначительную долю затрат крупных угольных компаний. В законе о федеральном бюджете общие поступления от НДПИ на уголь ожидаются в размере лишь 6 млрд рублей за весь 2021 год.

Минэнерго уже предлагало снижать НДПИ на уголь. Такие идеи содержатся в опубликованном проекте программы развития угольной отрасли. Также власти предлагают уменьшить ставку налога для компаний, которые внедряют новые технологии добычи полезных ископаемых.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/13331/

Расчет НДПИ: инструкция с примерами

Ставка ндпи на конденсат 2021

Налог на добычу полезных ископаемых относится к пошлине федерального уровня. НК РФ установила, что налоговая база по налогу на недропользование — это количественное соотношение ископаемых.

К ним относят нефть, природный, попутный газ, уголь и газовый конденсат, а остальные полезные ископаемые определяют только стоимостью ресурса.

Поэтому без расчета количества и стоимости добытых полезных ископаемых суммарный размер налога определить нельзя.

Определение налоговой базы

Порядок исчисления суммы пошлины по добытым ископаемым начинается с расчета налоговой базы (НБ). Последняя, в свою очередь, определяется количеством и стоимостью добытых ресурсов.

Налоговую базу, или количество ископаемых, измеряют только в натуральном выражении, а подсчитывают двумя методами — прямым и косвенным. После выбора метода для определения количества добытого сырья, его закрепляют в учетной политике. С учетом этих данных заполняется декларация. Каждый из вариантов используется при индивидуальных обстоятельствах.

Формула подсчета прямым способом

Потери считают так

Вторая составляющая НБ — стоимость. Для подсчета стоимости добытого сырья плательщик применяет три метода:

  1. Исходя из получившейся расчетной стоимости ресурса, без учета субсидиарных вложений.
  2. Учитывая стоимость, актуальную на протяжении текущего налогового периода.
  3. С применением установившейся расчетной цены добытого ресурса.

Метод 1:

или

Метод 2:

Метод 3:

Расчет НДПИ с примерами

На данный момент рассчитать налог на добычу ископаемых и заполнить декларацию НДПИ в программе 1С по всем видам природных ресурсов невозможно. Но с выходом новой версии, программа будет поддерживать соответствующие коды. Непосредственную сумму налога на недропользование рассчитывают при помощи бухгалтерского калькулятора по формуле:

Вышеуказанная формула применяется ко всем природным ресурсам, которые добывают налогоплательщики, но некоторые полезные ископаемые имеют ряд особенностей при подсчете.

Нефть

ФНС установила, что рассчитать налог на полезные ископаемые за март 2021 года нужно с учетом следующих сведений:

  • среднемесячную стоимость нефти сорта “Юралс” на нефтяном рынке, который составляет 63,58 долларов за барелль;
  • средний показатель курса долларовой валюты по отношению к рублевому эквиваленту, который установил ЦБ РФ – 57,0344 руб./ 1 доллар. КЦ = 10,6158. Здесь применяют формулу:
  • КЦ — элемент, который показывает скачки цен в мире на продукт, определяющийся по формуле:  Средние цены на нефть публикуются каждое 15-ое число месяца в «Российской газете».
  • ДМ — норматив, который отражает особенности добычи продукта, определяющийся так: 
  • КВ — составляющая, которая отражает уровень выработки недр, которые использовались при добыче;
  • КЗ — элемент, показывающий запасы на этом участке;
  • КД — показатель отражает сложность ресурсодобычи в этой скважине;
  • КДВ — указывает уровень выработки нефтепродукта в этой скважине;
  • ККАН — указывает на непосредственную область добычи нефтепродукта.

Коэффициент НДПИ на данный момент составляет 559, в то время как в 2015 — 530.

Пример подсчета налога на черное золото с реальными данными на февраль 2021 года:

  • налоговая база исчисляется в тоннах;
  • налоговый тариф — 919 руб./1 тонну;
  • КЦ = 8,5698;
  • КНДПИ = 559;
  • КВ = 0,3;
  • КЗ = 1;
  • ККАН = 1;
  • КД = 1;
  • КДВ = 1;
  • КК = 306.

Условно организация получила 10 000 тонн нефти в феврале 2021. Используя формулы, получаем:

10 000 * (919 * 8,5698 – 559 * 8,5698 * (1 – 0,3 * 1 * 1 * 1 * 1) – 306) = 42 162 835 руб.

Эта сумма и есть НДПИ по добыче нефти в условном примере.

Уголь

При подсчете НДПИ организация учитывает применение налогового вычета, то есть тратит ли предприятие средства на безопасность сотрудников и охрану труда. Эти взносы фирма вносит двумя путями: включая в сумму прочих трат или вычитая из НДПИ. Выбирая тот или иной вариант, организация закрепляет его в учетной политике предприятия и регулярно использует выбранный метод.

Без налогового вычета организация считает НДПИ на уголь по общим правилам:

  • Определяют суммарный размер растрат на безопасность и охрану труда.
  • Рассчитывают налог по формуле:  
  • Рассчитывают максимальный размер удержанного налога:  
  • Сравнивают сумму реальных расходов на безопасность и охрану труда. Иногда расходы превышают лимит по налогу. В этом случае его включают в общий размеров ежемесячных вычетов (до 36 месяцев).

Газ

Формула расчета:

При умножении ЕУТ, КС и ТГ получилась цифра меньше нуля, то и ставка будет нулевой. При подсчете показателя ЕУТ учитываются месячный ценник и коэффициент, отражающий долю добытого ресурса.

Газовый конденсат

НДПИ для этого конденсата считают таким способом:

ЕУТ и прочие данные рассчитываются равно показателям по газу. Корректирующий коэффициент рассчитывается:

где КГП — показатель, который отражает доходы от экспорта газа.

Тариф

Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости от типа ресурсов, то есть для каждого элемента свой процент. Налоговая ставка НДПИ на 2021 год делится на два вида: процентное выражение и в рублях.

Ежегодно тариф налога претерпевает изменения, причем каждый год ставка вырастает, а не уменьшается. Но пониженный тариф, льготы и ставка 0% облегчают занятость.

  • Если тариф НДПИ на нефть в 2021 году был 857 рублей за тонну, то в 2021 повысился до 919 рублей. На данный момент тариф больше не повышался.
  • НДПИ на золото в 2021 году составляет 6%, а тариф других драг.металлов — 6,5%. Согласно ФЗ №41 сумму налога на драг.металлы подсчитывают на территории месторождения.
  • Газовый и природный конденсат измеряется не только в процентах, но и в рублях, что делает его дороже: конденсат — 42 руб. за 1 тыс. м3, 35 руб. — природное горючее.
  • Угольный коэффициент сильно разнится между видами ресурса: тариф за добычу бурого угля — 11 руб. за тонну и 47 руб. стоит 1 тонна антрацита. Ставка последнего держится с 2021 года.

Льготы

Для некоторых организаций предусмотрен понижающий коэффициент — 0,7. Предприятие использует его, если соответствует требованиям:

  • до 01.07.2001 фирма или ИП выплачивала ОВМСБ, но не уплачивала эту пошлину за работу на разрабатываемых месторождениях;
  • предприятие искало и разрабатывало новые месторождения за счет своих денег, а гос.субсидии были компенсированы.

Нулевая ставка

Тарифную ставку 0% регулирует ст. 342 НК РФ, которая содержит информацию о природных ресурсах, не облагаемых пошлиной. НДПИ не вносят в следующих случаях:

  • при нормативных потерях получаемого ископаемого сырья в процессе работ;
  • во время добычи песка, попутного, природного газа, его конденсата, очень густой нефти;
  • во время получения кондиционных попутных руд олова;
  • при получении подземных вод, в которых есть полезные ископаемые;
  • при переработке остатков после добычи природного ресурса;
  • во время добычи лечебных вод;
  • при добыче вод для с/хоз. нужд.

Также в п. 21 ст. 342 НК РФ указаны конкретные географические зоны, где ведется не облагаемая НДПИ добыча природных ресурсов.

Адвалорная

Адвалорные тарифные показатели используют в процентном расчете к стоимости добытого ресурса. Согласно ст. 342 НК РФ они варьируются в пределах 0–8%.

В 2021 году НК РФ внес ряд изменений и нововведений в раздел, посвященный НДПИ. Изменились не только показатели и повысились коэффициенты, но и формулы подсчета. В этой статьей они актуальны.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/rascet-ndpi-instrukcia

Налог на добычу полезных ископаемых. Ставки и расчет НДПИ в 2021 году

Ставка ндпи на конденсат 2021

Добыча полезных ископаемых на континентальном шельфе, территории РФ, а также на договорных условиях за ее пределами, нуждается в обязательной постановке на учет в налоговых органах по месту регистрации предпринимателя, организации, физического лица. Обращение в налоговый орган должно состояться не позднее 30 дней с момента регистрации вида деятельности.

Объекты НДПИ

Объектами налогообложения являются все полезные ископаемые, добытые из недр земли на территории РФ, на установленном законом участке. Отходы производства, используемые для дальнейшей переработки и подлежащие лицензированию. Ископаемые, добытые за пределами России, но на территории находящейся в ее юрисдикции.

К таким объектам относятся:

• Уголь, сланцы, торф, антрациты;

• Нефть, газ и другие углеводороды;

• Полезные компоненты руды, а так же составляющие черных, цветных и радиоактивных металлов. Сырье редких металлов;

• Неметаллические компоненты (гипс, гравий, галька, песок и т.д.), а так же горно-химические составляющие (фосфоритовые руды, соли, сера и т.д.);

• Продукт, используемый в радиоэлектронной и оптической промышленности (Пьезо – иоптический кварц, исландский шпат, оптический флюорит).

• Драгоценные камни;

• Соль природная;

• Подземные минеральные воды.

Налоговая база исчисляется в зависимости от вида ископаемого, каждому из которых присвоены собственные ставки. Отчетным периодом является календарный месяц.

Ставки НДПИ в 2021 году (таблица)

Ставка, %Виды ископаемых
3,8Калийные соли
4,0

Торф;

Апатит-нефелиновые,апатитовыеи фосфоритовые руды;

Уголь каменный, уголь бурый, антрацит и горючие сланцы

4,8Кондиционные руды черных металлов
5,5

Горно-химическое неметаллическое сырье (за исключением калийных солей), апатит – (за исключением нефелиновых и фосфоритовых руд);

Соли природного и чистого хлористого натрия;

Сырье радиоактивных металлов;

Подземные промышленные и термальные воды;

Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии;

Нефелины, бокситы

6,0

Горнорудное неметаллическое сырье;

Битуминозные породы;

Концентраты и другие полуфабрикаты, содержащие золото;

Иные полезные ископаемые, не включенные в другие группировки

6,5

Кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;

Концентраты и другие полуфабрикаты, содержащие драгоценные металлы (за исключением золота)

7,5Минеральные воды
8,0

Природные алмазы, другие драгоценные и полудрагоценные камни;

Кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);

Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты комплексной руды,за исключением драгоценных металлов.

16,5Углеводородное сырье
17,5Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья
135 рублей за 1000 куб.м.Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья
419 рублей за тонну с учетом коэффициентов Кц и КвНефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная

К основным налоговым ставкам в 2021 году применяются следующие льготы:

• Налог с добытых ископаемых с применением коэффициента 0,7 к основной ставке платят те организации, которые самостоятельно ведут разработку и поиск месторождений. Либо на 01.07.2001г полностью возместили их государству и освобождены от «налога на восполнение».

• Налоговая льгота в 80% может быть предоставлена для выработанных участков, при условии предоставления данных по учету добытой нефти;

• Нулевая ставка применима для добычи нефти объемом до 25 000000 тонн в республике Саха, Иркутском Красноярском крае.

• НДПИ 0% применяется к вновь разрабатываемым месторождениям в части: нормативных отходов, попутного газа, прогнозируемых потерь. А так же добычи полезных ископаемых в отработанном сырье, отвалах и отходах;

• Не облагаются налогом подземные воды: вне государственного баланса, используемые для сельскохозяйственных нужд, добытые при проведении контрольно-ревизионных работ, используемые в лечебных целях.

Порядок уплаты налогов в 2021 году

На основании декларации, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-21/727, исчисляется сумма подлежащая уплате. Расчет производится по каждому ископаемому и по каждому мету добычи в отдельности. Платеж осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Соглашение о разделе продукции предполагает следующие особенности:

1. Уплата налогов возлагается на инвестора или оператора;

2. Налоговая база учитывает не только отдельные виды ископаемых и мест добычи, но и виды соглашений;

3. Ко всем добытым ресурсам, за исключением нефти и конденсата газа, применяется коэффициент 0,5;

4. По решению субъекта федерации инвестор может быть освобожден от уплаты местных налогов и сборов;

5. Часть налогов может быть уплачена в натуральной форме при разделе продукции;

6. Выдача лицензий, участие в конкурсах, геологические исследования и другая информация о полезных ископаемых оплачивается по средствам разовых и регулярных платежей.

Расчет НДПИ в 2021 году

Расчет налога на добычу полезных ископаемых проводится по правилам, регламентированным ст.340 НК РФ:

  1. Расчет необходимо производить по каждому месторождению и всем видам ископаемых отдельно.
  2. Используемый метод расчета необходимо закрепить в учетной политике плательщика на год. Возможность замены метода предусмотрена только по окончании календарного года.
  3. При определении суммы НДПИ к налоговому учету принимается сырье, прошедшее полный технологический цикл. Объем сырья, реализованного или использованного для нужд плательщика до окончания технологического цикла, включается в расчет НДПИ (п.8 ст.339 НК РФ).
  4. При расчетах НДПИ в отношении некоторых видов ископаемых установлено применение повышающих и понижающих коэффициентов.

Ниже представлены использующиеся для расчетов НДПИ формулы:

НДПИ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Как распределяются налоги на добычу полезных ископаемых

Платежи за добычу углеводородного сырья, а так же использование недр, производятся в соотношении 40:60 в Федеральный и местный бюджеты соответственно. Добыча общераспространенных полезных ископаемых полностью оплачивается в бюджет субъекта РФ.

Добыча на шельфе и другой зоне, находящейся в юридическом владении РФ, оплачивается исключительно в Федеральный бюджет. При подписании соглашения о разделе продукции, учитывается дата документа, так как действуют правила на момент его подписания.

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/ndpi.html

Все о правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: