Справка об удержанных взносах по дмс

Содержание
  1. Не ждите налоговый вычет, если не знаете правила возврата НДФЛ за ДМС!
  2. Особенности
  3. За какие расходы положен?
  4. За какой период можно вернуть?
  5. Почему могут отказать?
  6. Примеры расчета
  7. Пример 1
  8. Пример 2
  9. Пример 3
  10. Пример 4
  11. Как получить?
  12. Условия
  13. Где оформить?
  14. У работодателя
  15. В ИФНС
  16. Образец заявления в ИФНС
  17. Возможные трудности
  18. Задержка выплат
  19. Отсутствие копии договора
  20. Сроки выплат
  21. Написать справку что не пользуешься дмс
  22. Добровольное медицинское страхование – вопросы и ответы
  23. Образец справки с места работы о том, что сотрудник действительно работает в 2021 году
  24. Документ с юридической силой: справка по месту требования с работы
  25. Справка от работодателя об удержанных суммах дмс образец
  26. Справка с места работы от организации
  27. Справка с места работы от ИП — образец заполнения (2021)
  28. Дмс для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами
  29. Три условия для ДМС
  30. Что пишем в договоре
  31. Нормирование расходов
  32. Распределение расходов
  33. Ндфл и взносы в фонды
  34. Расходы на ДМС: налогообложение, страховые взносы | Аюдар Инфо
  35. Коротко о ДМС
  36. Налог на прибыль
  37. Порядок признания расходов
  38. Что следует учесть бухгалтеру?
  39. Справка от работодателя об удержанных суммах дмс образец | Правовой принцип
  40. Срок действия справки
  41. Имеет ли право требовать справку уволившийся работник
  42. Виды справок
  43. Сроки действия
  44. Для получения визы
  45. Получение вычета у работодателя
  46. Справка об алиментах (образец документа)
  47. Справка с места работы по месту требования: общая характеристика
  48. Где выдается справка об алиментах
  49. Действия заемщика при аресте зарплатной карты

Не ждите налоговый вычет, если не знаете правила возврата НДФЛ за ДМС!

Справка об удержанных взносах по дмс

На основании 78 ст. НК РФ каждый гражданин имеет право на получение социального налогового вычета. К ним относится и оказание услуг по договору добровольного медицинского страхования.

Собрав документы и направив заявление в органы ИФНС, застрахованное лицо может рассчитывать на возврат НДФЛ в сумме 13% от годовой стоимости страховки, медицинских услуг и лекарственных препаратов.

Особенности

Сумма налогового вычета предполагает компенсацию в размере 13% от общей суммы, уплаченной за договор медицинского страхования в совокупности с затратами на лечение и покупку фармацевтических препаратов и изделий.

Вычет производится за предыдущий налоговый период, в котором налогоплательщик вносил плату по страховым взносам.

На основании п.2 ст. 219 НК РФ общая сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

В соответствии с Правительственным Постановлением №201 ограничение, предусмотренное 219 ст. НК РФ, не распространяется на расходы по дорогостоящему лечению. Читать про закон о ДМС.

Это значит, что пациент будет вправе получить налоговый вычет свыше 120 тыс., если общая сумма расходов превысит допустимый лимит.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг отражен в приложении к Постановлению. Туда включены трансплантационные, реконструктивные, хирургические операции, а также некоторые виды комбинированной терапии.

Если застрахованный внес оплату по полису ДМС за предыдущий расчетный период и получал дополнительные услуги, где общая сумма вычета превышает 120 тыс. рублей, то происходит частичное возмещение средств.

Выбор той части расходов (по полису, по лечению, по медикаментам), которая будет сокращена для расчета вычета остается за застрахованным.

Если не вся сумму вошла в общую сумму компенсации ввиду превышения лимита, установленного положениями НК РФ, оставшаяся часть возмещению уже не подлежит. Разница “сгорает”.

За какие расходы положен?

В соответствии со ст. 219 НК РФ вычет полагается за расходы, понесенные на:

  1. Лечебную терапию.
  2. Покупку фармацевтических препаратов и изделий.
  3. Оплату страхового полиса ДМС.

Перечень медицинских услуг, на которые распространяется право на налоговый вычет, регламентирован Правительственным Постановлением №201.

В перечень услуг на налоговый вычет входят:

  • оказание услуг скорой помощи;
  • проведение медицинской экспертизы;
  • амбулаторное наблюдение;
  • стационарное наблюдение;
  • санаторно-курортная терапия;
  • лекции по санитарному просвещению.

Перечень лекарственных средств, по которым полагается вычет, отражен в первых 19 разделах Постановления.

Компенсация полагается только за лекарственные средства, приобретенные на личные средства застрахованного, то есть полученные не на льготных условиях.

Расходы понесенные на уплату страховых взносов по полису добровольного медицинского страхования также подлежат частичному возмещению, если стороной договора выступает сам заявитель либо члены его семьи:

  1. Супруг(а).
  2. Родители.
  3. Дети, не достигшие совершеннолетия.

Если дети не состоят с заявителем в кровных родственных узах, не находятся у него на иждивении, не содержатся на условиях опекунства или попечительства, то налоговый вычет не полагается. Читать про ДМС для детей.

За какой период можно вернуть?

Заявитель имеет право подать заявление на совершение вычета по завершении календарного года.

Компенсация предоставляется за предыдущий расчетный период, в котором налогоплательщик вносил страховые взносы.

Если взносы производились за вычетом их стоимости из заработной платы застрахованного (через работодателя), то возмещение происходит за тот период, когда выплаты совершались работодателем. Читать подробнее про корпоративное ДМС.

Заявление может быть предоставлено в течение 3-х лет с момента внесения первого страхового взноса.

На основании п. 7 ст. 78 НК РФ заявитель имеет право на налоговый вычет по расходам, произведенным за последние три года.

Пример. Если застрахованный обращается с просьбой о совершении налогового вычета в 2021 году, то выплаты ему полагаются за 2021, 2021 и 2015 год. Если договор был составлен в 2013 году, то расходы за 2013 и 2014 год в 2021 году возмещению уже не подлежат.

Почему могут отказать?

В налоговом вычете может быть отказано, если:

  1. Доход заявителя не облагается налогом по ставке 13% (210 НК РФ);
  2. Заявитель вносил страховые взносы, но не получал официального дохода, облагающегося налогом по ставке 13%;
  3. Единственным доходом застрахованного лица являются пенсионные отчисления, которые по закону не облагаются налогом;
  4. Несовершеннолетние дети, указанные в договоре страхования, не являются заявителю родными, не находятся на иждивении, опеке и попечительстве;
  5. Доходы индивидуального предпринимателя облагаются налогом по упрощенной системе налогообложения (УСН/ЕНВД);
  6. Если договор ДМС официально оформлен на работодателя, в котором он указан как налогоплательщик;
  7. Заявитель не является резидентом РФ;
  8. Страховая компания не обладает соответствующей лицензией;
  9. Заявитель трудится не официально, и его доходы не облагаются налогом.

Если договор ДМС заключен за пределами РФ, то вычет по нему не предоставляется.

Примеры расчета

Предлагаем рассмотреть четыре примера расчета. Возможно, ваш случай попадет под один из предложенных вариантов.

Пример 1

За предыдущий расчетный период заявитель вносил страховые взносы по ДМС и не нес дополнительных расходов на лечение и оплату медикаментов.

  1. Годовая стоимость полиса: 100 тыс. рублей;
  2. Расчет: 100 000 * 0,13 = 13 000 р.
  3. Вычет: 13 000 р.

Пример 2

Заявитель платил по ДМС, не понес дополнительных расходов, но сумма вычет превышает установленные законом лимит (120 тыс.)

  1. Годовая стоимость страховки: 150 тыс. р.;
  2. Особенности: за год превышена допустимая сумма расходов, поэтому расчет будет производится за вычетом 13% от 120 тыс.
  3. Расчет: 120 000 * 0,13 = 15 600 р.
  4. Вычет: 15 600 р.

Пример 3

Заявитель оплатил расходы по ДМС и покупке медикаментов, где общая сумма превышает допустимы лимит.

  1. Годовая сумма расходов: 210 тыс. р., 110 тыс. — страховой полис, 100 тыс. — медикаменты;
  2. Особенности: заявитель выбирает какая часть расходов будет возмещена частично;
  3. Расчет: (100 000 + 20 000) * 0,13 = 15 600 р.;
  4. Расчет 2: (110 000 + 10 000) * 0,13 = 15 600 р.
  5. Вычет: 15 600 р.

Пример 4

Заявитель оплатил ДМС и понес расходы по дорогостоящему лечению.

  1. Годовая сумма расходов: 110 000 — полис + 250 000 — лечение;
  2. Расчет: 360 000 * 0,13 = 46 800 р.
  3. Вычет: 46 800 р.

Как получить?

Для получения вычета потребуется следующий пакет документов:

  • налоговая декларация;
  • справка, свидетельствующая об оплате медицинских услуг (при необходимости);
  • квитанция, свидетельствующая о перечислении денежных средств на счет страховой компании/медицинского учреждения;
  • копия договора на оказание медицинских услуг;
  • копия лицензии медицинского учреждения;
  • справка о доходах;
  • корешок с путевки в санаторий (при необходимости);
  • копия документов, свидетельствующих о выдаче рецептурных препаратов (при необходимости);
  • копия документа, подтверждающего внесение страховых взносов;
  • копия справки, свидетельствующей о остановке на учет в налоговых органах.

Помимо этого понадобятся:

  1. Справка с места работы.
  2. Заявление с требованием о получении вычета.
  3. Копия листа сберегательной книжки/реквизиты банковского счета.
  4. Копия паспорта налогоплательщика (фото+прописка).

Если сведения о аккредитации страховой компании или медицинского учреждения отражены в договоре оказания услуг, то копию лицензии можно не приносить.

Условия

Вычет может быть предоставлен только при соблюдении следующих условий:

  1. Заявитель официально трудоустроен.
  2. При подаче заявления предоставлены все необходимые документы.
  3. Сведения, указанные в документах, соответствуют действительности.
  4. Заявитель оплачивает налоги по ставке 3-НДФЛ.
  5. ДМС оформлен на налогоплательщика либо на членов его семьи.
  6. Страховая компания и медицинское учреждение прошли процедуру лицензирования в соответствии с законом.
  7. Документы действительны на территории РФ.

При несоблюдении хотя бы одного из этих условий в выплате будет отказано.

Ниже короткое видео, где молодой человек делится секретами, как получить налоговый вычет за ДМС:

Где оформить?

Гражданин может оформить возврат за страховку как у работодателя, так и непосредственно в ИФНС.

У работодателя

Заявитель вправе оформить заявление на налоговый вычет через работодателя, если сумма страховых взносов удерживается из его заработной платы.

В таком случае застрахованному лицу необходимо предоставить заявление на возврат денежных средств и передать его руководству.

К заявлению необходимо приложить уведомление из налоговой, свидетельствующее о праве заявителя на налоговый вычет.

Сделать соответствующий запрос можно на официальном сайте налоговой либо при личном обращении в территориальное ведомство.

К нему необходимо приложить копии всех документов за исключением налоговой декларации.

Ответ на запрос будет получен в течении 1 месяца.

Налоговую декларацию заполняет работодатель.

Вычет полагается только при условии, что налогоплательщиком в договоре ДМС значится сам заявитель, а не работодатель.

Какие плюсы получает юридическое лицо при ДМС – здесь.

В ИФНС

При обращении в органы ИФНС необходимо придерживаться следующего порядка действий:

  1. Собрать все необходимые документы.
  2. Обратиться в территориальное управление налоговой службы по месту жительства/пребывания или зайти на официальный сайт службы.
  3. Написать заявление либо заполнить форму на сайте.
  4. Приложить копии/сканы документов.
  5. Ожидать проверки и исполнения требований.

При возникновении трудностей в составлении налоговой декларации можно воспользоваться услугами аутсорсингового бухгалтерского агенства.

Образец заявления в ИФНС

С образцом заявления на возврат НДФЛ можно ознакомиться здесь.

Возможные трудности

Предупрежден, значит вооружен. Не всегда сложности возникают у клиентов, но лучше ознакомиться с типовыми заранее.

Задержка выплат

Иногда налоговая служба затягивает процесс перечисления средств.

В этом случае может помочь повторное обращение либо телефонный звонок.

Необходимо уточнить на каком этапе находится проверка документов, а также заявить о намерении написать жалобу, если средства не будут перечислены.

Отсутствие копии договора

Страховая компания или работодатель отказываются передавать договор в обращении третьих лиц, так как он содержит конфиденциальную информацию.

В таком случае необходимо указать на это сотрудникам налоговой службы и заявить, что экземпляр договора они могут получить, сделав официальный запрос.

Сроки выплат

Проверка документов осуществляется в течение 3 месяцев. Если этот этап пройден, то средства перечисляют на личный счет заявителя в течение 1 месяца.

Что бы не затягивать срок выплат, лучше обратиться в ИФНС спустя пару недель после официального периода подачи налоговой декларации, что позволит избежать больших очередей.

Каждый гражданин, который трудоустроен официально и платит налоги по ставке 3-НДФЛ имеет право на социальный налоговый вычет по ДМС.

Для этого необходимо будет собрать пакет документов, обратиться к работодателю или в органы ИФНС и написать заявление с требованием о вычете.

Процедура отличается продолжительностью во времени, где средства перечисляются на счет заявителя в среднем около 4-5 месяцев.

Все возможности ДМС для физических лиц – здесь.

Источник: https://strahovoi.expert/lichnoe-strahovanie/dms/nalogovyj-vychet-vozvrat-ndfl.html

Написать справку что не пользуешься дмс

Справка об удержанных взносах по дмс

Справка об отсутствии деятельности Заполняем образец справки в налоговую инспекцию Заполняем образец справки в Пенсионный фонд Заполняем письмо в ФСС РФ Справка об отсутствии деятельности Указанную справку необходимо представлять в контролирующие органы в случае, если деятельность на предприятии приостановлена на некоторый срок. Необходимость в приостановлении деятельности фирмы может возникнуть в кризисные времена для того, чтобы сократить убытки.

Закрывать ООО в этом случае нет надобности, достаточно приостановить деятельность. Справка об отсутствии деятельности необходима ООО, желающему избежать начисления всех налогов и взносов, подлежащих уплате. В противном случае таковые будут начисляться, останутся неуплаченными и, соответственно, повлекут за собой наложение различных штрафных санкций.

Помимо этого, необходимо представить ведомость уплаты страховых взносов на обязательное

Добровольное медицинское страхование – вопросы и ответы

Добровольное медицинское страхование предоставляет возможность получения медицинской помощи в коммерческих, ведомственных и др. лечебных учреждениях в дополнение к системе ОМС.

Полис ДМС обеспечивает право получения высококачественного медицинского обслуживание по выбранной программе в лечебных учреждениях, предусмотренных программой страхования в течение оговоренного срока. Что такое страховая премия? Страховая премия — это стоимость полиса (договора страхования) или страховой взнос.

Величина страховой премии и срок ее внесения указывается в договоре страхования и (или) в полисе.

Образец справки с места работы о том, что сотрудник действительно работает в 2021 году

Документ, называемый справкой с места работы, может потребоваться в различных ситуациях. Нередко он требуется сотруднику для того, чтобы предъявить его в муниципальные учреждения, заведения соцзащиты, банки.

Документ причисляется к подтверждающему типу, может включать в себя информацию о зарплате сотрудника, а также о должности, опыте работы и стаже.

Документ может понадобиться по различным причинам: для оформления визы; для получения больничного листа либо платежей по декрету; в учреждения соцзащиты; в органы опеки и попечительства; в центр занятости; в ПФР; в военный комиссариат; в детсад; в судебное заведение;

9367 требуется в тех случаях, когда гражданин Российской Федерации собирается выехать за границу.

При этом цель поездки значения не имеет – человек может отправляться за рубеж как в рабочую командировку, так и на отдых. ФАЙЛЫ Некоторые страны требуют от всех желающих их посетить граждан других государств справки с места работы.

Такие документы гарантируют, что человек является просто туристом или командировочным, то есть, при наличии постоянной работы с хорошей зарплатой, он, скорее всего, не решится нарушить правила посещения другой страны, а тем более остаться в ней в качестве нелегального мигранта.

Также такие документы удостоверяют факт платежеспособности человека и, по большому счету, его надежность.

Требования к справкам от разных государств могут несколько отличаться друг от друга, но в них всегда должно указываться место работы человека и его заработная плата.

Документ с юридической силой: справка по месту требования с работы

> >

Справка – это документ, доказывающий либо опровергающий какой-то факт.У нее много разновидностей, в зависимости от цели, содержания и места предоставления.Выдача справок – не право, а обязанность работодателя, который перед законом отвечает за достоверность представленной в ней информации.Передача

Справка от работодателя об удержанных суммах дмс образец

— — Даже если при этом сумма расходов удерживается из вашей зарплаты.

  1. Вы оформили страхование и получили полис в зарубежной страховой компании.

Где и когда получить вычет на ДМС? Закон предусматривает, что вы можете обратиться в налоговые органы по месту жительства или нахождения недвижимости, транспортных средств, собственником которых вы являетесь.

Также есть возможность получить вычет по месту пребывания, если предоставите заявление о постановке на учет в налоговых органах. При этом

> > Налог-налог 11 февраля 2021 Справка с места работы — один из самых востребованных документов кадрового менеджмента.

Рассмотрим, на какие основные критерии следует ориентироваться при составлении этого документа. Вам помогут документы и бланки: Справка с места работы — документ, который может пригодиться:

  1. для оформления больничного или декретного отпуска на новой работе;
  2. при оформлении визы;
  3. для предъявления суду;
  4. для оформления госпособия по уходу за ребенком.

Структура справки с места работы может в значительной мере различаться в зависимости от конкретной цели составления документа. В большинстве случаев справка с места работы составляется для предъявления по месту требования.

С точки зрения отражения фактов о сотруднике содержание справки может быть любым

Справка с места работы от организации

Бесплатная консультация юриста: , » » Справка с места работы работнику может потребоваться для различных нужд, предъявления ее в различные органы и инстанции. Справка может потребоваться для предъявления ее в суд, банк при получении кредита, при получении визы, для оформления опекунства, усыновления и других целей.

Для получения справки работнику следует обратиться к ответственному работнику в организации, при наличии кадровой службы, оформлением и выдачей справки занимается работник этой службы.

Справка с места работы от ИП — образец заполнения (2021)

Кадровые документы и образцы Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > Налог-налог 20 мая 2021 Справка с места работы — образец от ИП мало чем отличается от документа, составляемого юридическими лицами.

Подробнее о порядке ее оформления вы узнаете из нашей статьи. Вам помогут документы и бланки: Справка с места работы выдается сотруднику, трудоустроенному у индивидуального предпринимателя, в 3-дневный срок на основании его письменного заявления (ст.

Источник: http://PravaMoskva.ru/napisat-spravku-chto-ne-polzueshsja-dms-32769/

Дмс для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами

Справка об удержанных взносах по дмс

Сразу оговоримся, что правила налогообложения, особенно в части налога на прибыль, сильно зависят от вида страховки, которую работодатель решил включить в «соцпакет». Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти. Кроме того, законодательство предусматривает возможность страхования на случай временной нетрудоспособности.

Однако эти варианты страховок, скорее, экзотика, с которой большинству бухгалтеров сталкиваться не приходится.

Чаще всего в социальный пакет попадают полисы добровольного медицинского страхования, дающие работникам возможность получать медицинскую помощь в аккредитованных страховой компанией медицинских учреждениях (поликлиниках, больницах, травмпунктах, санаториях и т.п.). На этой разновидности страховок мы и остановимся.

Три условия для ДМС

Итак, руководство компании решило обеспечить сотрудников медицинской страховкой. Для этого компании нужно будет заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц (работников).

Соответственно, в обязанности работодателя входит оплата такой страховки, а непосредственно пользоваться услугами медучреждений будут сотрудники. Налоговый кодекс позволяет учесть в расходах оплату такой страховки. Правда, при этом имеется несколько «но».

Так, во-первых, обязанность обеспечить работников страховкой должна быть зафиксирована в трудовом или в коллективном договоре (п. 1 ст. 255 НК РФ). Во-вторых, в расходы можно включить только те суммы, которые перечислены в оплату страховки сотрудников, т.е.

лиц, с которыми у организации заключен трудовой договор. В-третьих, сумма, которую можно отнести на расходы, ограничена шестью процентами от общей суммы расходов на оплату труда. Наконец, в-четвертых, сам договор страхования должен быть заключен на срок не менее года.

Рассмотрим эти условия детально.

Что пишем в договоре

Начнем с трудового договора. Понятно, что данное условие нужно закрепить в трудовых договорах с сотрудниками, но сделать это можно по-разному.

Так, это может быть прямое указание в договоре на то, что работодатель обязан застраховать сотрудника по программе ДМС. А может быть и ссылка на локальный нормативный акт — Положение о социальных гарантиях, Правила внутреннего трудового распорядка и т.п., где содержится подобное условие.

При этом если выбран первый вариант, то все «частности» (как то: с какого момента представляется страховка, действует ли она при увольнении, переводе, переходе на другую должность, объем этой страховки) необходимо зафиксировать либо также в договоре, либо путем отсылки к соответствующему локальному акту.

Также нужно четко следить, чтобы список застрахованных лиц совпадал со списком сотрудников организации.

Ведь в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, могут попадать только те суммы, которые уплачены по договорам страхования лиц, имеющих действующий трудовой договор с организацией.

Конечно, оплата страховок для членов семьи сотрудников или для лиц, с которыми организация имеет гражданско-правовые договоры, возможна. Но налоговую базу по прибыли такие затраты уменьшать не будут.

Нормирование расходов

Перейдем к нормированию. В расходы по налогу на прибыль включаются платежи по договорам ДМС в размере не более шести процентов от суммы расходов на оплату труда.

Обратите внимание, что для целей расчета норматива в состав расходов на оплату труда включаются суммы зарплаты всех сотрудников предприятия, а не только тех, кому оформляется страховка. Также важно помнить, что лимит определяется в том же периоде, когда производится учет расходов на страхование.

Распределение расходов

Давайте теперь посмотрим, когда же учитываются расходы на ДМС. Для этого обратимся к пункту 6 статьи 272 Налогового кодекса.

Там сказано, что порядок признания расходов на оплату страховок по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (в случае с ДМС затраты по менее длительным договорам в расходы просто не попадают, т.к.

по НК РФ минимальный срок — один год) зависит от того, как компания оплачивает услуги страховой компании. Налоговый кодекс предлагает два возможных варианта — единовременный платеж и несколько платежей по периодам страхования.

В первом случае (единовременный платеж) уплаченная по договору страхования сумма относится на расходы равномерно в течение всего срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Во втором случае (несколько платежей по периодам страхования) каждый платеж нужно признавать равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который был перечислен платеж, опять же пропорционально количеству календарных дней действия договора в текущем отчетном периоде.

На практике возможен еще и третий вариант, который в Налоговом кодексе не описан. Речь идет о случаях рассрочки платежа, когда в договоре четко не указано, за какой именно период вносится каждый конкретный платеж.

Это обычная рассрочка, когда в договоре лишь установлены даты внесения очередного платежа, но привязки этого платежа к периоду страхования нет. О том, как поступать в таком случае, в Налоговом кодексе не говорится.

Если применить здесь логику, используемую в статье 272 НК РФ, то получится, что каждый платеж надо равномерно распределить на период с даты перечисления платежа по дату окончания периода страхования.

Ндфл и взносы в фонды

Страховые взносы, которые работодатель уплачивает по договору ДМС, не создают налогооблагаемый доход у застрахованных сотрудников в силу прямого указания на это в пункте 3 статьи 213 НК РФ.

Обратите внимание, что, в отличие от налога на прибыль, в части НДФЛ никакого нормирования нет.

Даже если работодатель не смог полностью учесть в расходах сумму, уплаченную по договору страхования, НДФЛ у застрахованных по такому договору сотрудников не возникает.

Не возникает обязанности по начислению НДФЛ и в части стоимости медицинских услуг, которые застрахованные сотрудники получают в рамках программы ДМС, оплаченной работодателем. Об этом говорится в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ. Единственное исключение — оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения.

Тут НДФЛ возникает, но агентом по этой выплате признается не работодатель, а страховая компания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Именно она должна будет исчислить НДФЛ со стоимости путевки, при возможности удержать его и перечислить в бюджет, либо сообщить инспекторам о невозможности удержания (п. 5 ст. 226 НК РФ, определение ВАС РФ от 10.11.10 № ВАС-14352/10).

Так что бухгалтеру организации-работодателя и тут беспокоиться не о чем.

Схожим образом решается вопрос и со взносами во внебюджетные фонды. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.

09 № 212-ФЗ, от начисления взносов освобождены платежи по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года.

При этом никаких нормативов для этой льготы законодатель, как и в случае с НДФЛ, не установил. А значит, начислять взносы на платежи в пользу работников не нужно, даже если часть расходов по договору не учитывается при налогообложении прибыли.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2012/9/6442

Расходы на ДМС: налогообложение, страховые взносы | Аюдар Инфо

Справка об удержанных взносах по дмс

Тяпухин С. В., эксперт журнала

Все больше работодателей уплачивают за своих сотрудников (и членов их семей) страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС). В данной статье рассмотрим вопросы налогообложения названных расходов и разъясним, вправе ли работодатель признать их в целях налого-
обложения прибыли, облагаются ли названные выплаты НДФЛ и страховыми взносами.

Коротко о ДМС

Добровольное медицинское страхование позволяет получать не только медицинские услуги, включенные в гарантированное государством обязательное медицинское страхование, но и различные дополнительные услуги, причем в медучреждениях с повышенным уровнем комфорта, за счет страховых компаний. Программы ДМС и страховые взносы могут быть самыми разнообразными:

  • амбулаторно-поликлиническое обслуживание;
  • стационарная медицинская помощь, включающая госпитализацию и хирургическое вмешательство;
  • скорая медицинская помощь;
  • стоматология;
  • услуги врача на дому;
  • программы для беременных женщин и детей;
  • эксклюзивные программы, которые могут включать в себя консультации со специалистом по телефону и доставку лекарств на дом.

Существенные условия договора добровольного личного страхования установлены ст. 942 ГК РФ. В соответствии с ней при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

  • о застрахованном лице;
  • о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);
  • о размере страховой суммы;
  • о сроке действия договора.

Таким образом, договор ДМС, заключенный между учреждением и страховой компанией, должен содержать:

  • перечень застрахованных лиц;
  • виды страховых случаев и исключения из них (страховым случаем по ДМС, как правило, является обращение застрахованного лица за оказанием медицинских услуг, предусмотренных программой ДМС, в медицинское учреждение, входящее в перечень медицинских учреждений, включенных в данную программу);
  • информацию о стоимости и периоде действия договора.

От редакции:

Принятие решения об обязанности государственного (муниципального) учреждения (работодателя) обеспечивать работников ДМС за счет средств учреждения возможно лишь при условии наличия свободных денежных средств (прибыли) учреждения от приносящей доход деятельности с учетом начисления отложенных обязательств (начисления резервов предстоящих расходов учреждения) и с согласия органа, осуществляющего в отношении государственного учреждения, созданного РФ или субъектом РФ, муниципального учреждения, созданного муниципальным образованием, функции и полномочия учредителя (Письмо Минфина РФ от 17.10.2014 № 02‑05‑10/52622).

Налог на прибыль

В соответствии с абз. 1 п. 16 ст. 255 НК РФ суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, относятся к расходам на оплату труда.

При этом следует учесть, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, преду-
смотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (абз. 1 ст. 255 НК РФ).

Согласно абз. 9 п. 16 ст.

 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками (работодателями) медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 % суммы расходов на оплату труда.

На основании указанных норм делаем вывод, что расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС и страховые взносы работодатель может признать в целях налогообложения прибыли при соблюдении следующих условий:

1) обязанность работодателя по обеспечению работников ДМС зафиксирована в трудовом или коллективном договоре;

2) договор ДМС заключен в отношении работников (то есть расходы по ДМС в отношении родственников работников в целях налогообложения прибыли не учитываются);

3) договор ДМС заключен на срок не менее одного года (заключение договора на более короткий срок лишает работодателя права на признание расходов);

4) расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не превышают 6 % суммы расходов на оплату труда (соответственно, сумма, превышающая указанную величину, в целях налогообложения прибыли не учитывается).

Добавим также, что в силу последнего абзаца п. 16 ст. 255 НК РФ при расчете предельных размеров платежей, включаемых в расходы, не учитываются:

  • суммы взносов по договорам добровольного личного страхования;
  • суммы расходов работодателей по договорам на оказание медицинских услуг.

Порядок признания расходов

Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы на добровольное страхование признаются в качестве расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщик перечислил денежные средства на уплату страховых взносов. По договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются:

  • если условиями договора предусмотрена уплата страховых взносов разовым платежом – равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде;
  • если установлена уплата страховых взносов в рассрочку – по каждому платежу равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Таким образом, по договору страхования, заключенному на срок более одного отчетного периода, страховую премию страхователю необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли равномерно в течение срока действия договора (письма Минфина РФ от 10.05.2021 № 03‑03‑07/31371, от 13.10.2021 № 03‑03‑06/1/67067).

Что следует учесть бухгалтеру?

Поскольку налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год, бухгалтер в конце года должен проверить, укладывается ли сумма уплаченных страховых взносов по договору ДМС в установленный лимит (6 % суммы расходов на оплату труда). В соответствии с п. 3 ст.

 318 НК РФ в случае, если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием работников, при определении предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде начиная с даты вступления такого договора в силу.

Таким образом, если договор добровольного личного страхования работников охватывает несколько налоговых периодов (то есть заключен в одном календарном году, а заканчивается в другом), сумма расходов на оплату труда для определения предельного размера расходов, принимаемых для целей налогообложения, рассчитывается нарастающим итогом начиная с даты вступления договора в силу (с даты фактического перечисления первого страхового взноса, если в договоре не указана иная дата его вступления в силу) в пределах данного налогового периода. При этом расчет указанной суммы расходов в последнем налоговом периоде производится до даты окончания действия договора страхования (Письмо Минфина РФ от 16.09.2021 № 03‑03‑06/1/54205). Добавим также, что в расчет берется общая сумма расходов на оплату труда (в отношении как застрахованных, так и не застрахованных по договору ДМС и страховые взносы лиц).

Пример 1

Договор ДМС заключен 20.11.2021 сроком на один год. За какой период нужно учесть расходы на оплату труда в целях определения 6 %-го лимита?

Сравнивать нужно сумму страховых взносов по договору ДМС, подлежащих учету в целях налогообложения прибыли в 2021 году (исчисляется пропорционально количеству календарных дней действия договора в 2021 году), с суммой расходов на оплату труда начиная с даты вступления такого договора в силу, а именно за 11 дней ноября и декабрь, а не за весь 2021 год.

Смешанный договор. Предположим, в договоре, заключенном со страховой организацией, в числе застрахованных лиц значатся как работники учреждения, так и их родственники, не являющиеся работниками данного учреждения.

Как определить размер расходов, признаваемых в целях налогообложения? Полагаем, в рассматриваемом случае бухгалтер должен произвести расчет исходя из общей стоимости договора страхования пропорционально количеству работников учреждения (и зафиксировать его в бухгалтерской справке).

Пример 2

Договор ДМС заключен 20.11.2021 сроком на один год (до 19.11.2021). Количество застрахованных лиц – 142, из них 128 – работники учреждения, 14 – родственники, не являющиеся работниками учреждения.

Общая сумма страховых взносов по договору ДМС – 2 130 000 руб. (15 000 руб. на каждое застрахованное лицо). Сумма расходов на оплату труда в учреждении в ноябре составила 3 750 000 руб.

, в декабре – 4 020 000 руб.

В целях налогообложения прибыли признать затраты учреждения на уплату страховых взносов по договору ДМС можно только в отношении работников учреждения, то есть в сумме 1 920 000 руб. (15 000 руб. х
128 чел.). Оставшуюся часть страховых взносов, уплаченную за родственников работников, в сумме 210 000 руб. (2 130 000 ‑ 1 920 000) признать в целях налогообложения прибыли нельзя.

При этом в 2021 году в состав расходов можно включить сумму, равную 220 932 руб. (1 920 000 руб. / 365 дн. х 42 дн.).

Далее следует проверить, укладывается ли полученная величина
в 6 %-й лимит. Поскольку договор заключен не с начала года, а с 20 ноября, в расчет суммы расходов на оплату труда возьмем данные:

  • за ноябрь – 1 375 000 руб. (сумма исчисляется пропорционально количеству дней действия договора (3 750 000 руб. / 30 дн. х 11 дн.));
  • за декабрь – 4 020 000 руб.

В итоге сумма расходов на оплату труда учреждения за период с 20.11.2021 по 31.12.2021 составит 5 395 000 руб. (1 375 000 + 4 020 000).

Умножив полученную величину на 6 %, получим, что максимальный размер расходов на добровольное медицинское страхование, которые можно учесть в 2021 году, – 323 700 руб., что больше исчисленной нами суммы.

Таким образом, расходы работодателя на уплату страховых взносов по договору ДМС в размере 220 932 руб. могут быть учтены в полном объеме.

Увольнение работников. В каждом учреждении возможна «текучка» кадров. Предположим, работник уволился ранее даты окончания действия договора ДМС. Каковы налоговые последствия данного факта?

Здесь возможны два варианта развития событий:

1) работодатель полностью оплатил работнику медицинскую страховку, и тот вправе пользоваться ею даже после увольнения – до даты окончания действия договора ДМС;

2) с даты увольнения работник не вправе пользоваться медицинскими услугами в рамках договора ДМС.

Сразу оговоримся, что озвученный вопрос является неоднозначным. По мнению контролирующих органов, высказываемому в последнее время, расходы на медицинское страхование уволившихся сотрудников должны быть исключены из налоговых расходов (письма Минфина РФ № 03‑03‑07/31371, 03‑03‑06/1/54205):

  • в первом случае – по причине того, что расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении него договору ДМС не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ (обоснованность расходов);
  • во втором случае – ввиду того, что были нарушены условия, установленные п. 16 ст. 255 НК РФ, о продолжительности действия договора (договор ДМС в отношении уволившегося сотрудника расторгнут до истечения одного года с момента его заключения).

Отметим, что ранее была распространена другая позиция (обозначим ее чуть ниже).

Прием новых работников. В течение срока действия договора ДМС в учреждение могут быть приняты новые работники. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору ДМС в отношении них?

Удивительно, но чиновники не против учета таких расходов (Письмо Минфина РФ № 03‑03‑07/31371): в случае заключения к основному договору страхования дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций. При этом должны быть соблюдены все существенные условия договора добровольного личного страхования работников.

Источник: https://www.audar-press.ru/rashody-na-dms

Справка от работодателя об удержанных суммах дмс образец | Правовой принцип

Справка об удержанных взносах по дмс

Имеет ли право работодатель отказать в выдаче справки.

По закону работник имеет право получить любую информацию от своего работодателя, касающуюся его трудовой деятельности для последующего предъявления по месту требования. Она может быть оформлена в виде копии, выписки из внутреннего документа компании, или же справки.

Срок между заявлением с просьбой выдать справку и ее получением не должен превышать трех дней.

Если предприятие по каким-либо причинам отказывается выдать требуемую бумагу, сотрудник имеет право обратиться в суд.

Срок действия справки

Каждая справка с места работы имеет свой срок годности, который определяет учреждение или организация, запрашивающая документ в индивидуальном порядке, и который чаще всего не превышает двухнедельный период – за это время сотрудник должен успеть запросить документ в организации и предъявить его туда, куда нужно.

Имеет ли право требовать справку уволившийся работник

По закону, сотрудник, который уволился, также может требовать у бывшего работодателя необходимую ему справку.

Правда, законодательно закреплен лишь один вид такого документа, в выдаче которого запрещено отказывать: это справка о заработной плате (например, для получения субсидий, пенсий, пособий и других социальных выплат). Информация для такого рода документов хранится в архиве предприятия.

Виды справок

Условно все справки, выдаваемые сотрудникам можно подразделить на два вида:

  • Справки, подтверждающие его занятость на данном предприятии.
  • Справки, содержащие сведения о получаемых сотрудником доходах.

Очень важно при поступлении запроса от работника определять, какую информацию необходимо указывать в справке. Так как все запрашиваемые данные являются персональными и подлежат защите от разглашения. Поэтому в заявлении нужно требовать от работника указания, какую именно информацию нужно предоставить.

Справки с целью подтверждения занятости или стажа заполняются на основании данных о приеме на работу. Их основная цель подтвердить занятость, стаж работы, и профессию, по которой трудоустроен работник. Такие справки предоставляет работник в судебные органы, приставам, своему новому работодателю, при поступлении в образовательные учреждения.

Справки о зарплате выдаются бухгалтерией на основании сведений расчетных ведомостей. При поступлении запроса на оформление такой справки важно указывать в какой форме она должна быть и за какой период необходимо отражать в ней сведения.

Запросы таких документов чаще всего необходимы для соцзащиты о доходах, кредитных учреждений, для нового работодателя, для службы занятости, отдела ОФМС, для приставов и т. д.

При этом для центра занятости, банков и других получателей данных документов необходимо соблюдать строго определенную форму справки. Желательно тогда к заявлению работника о выдаче справки требовать приложения ее образца.

Сроки действия

Срок действия справки устанавливается тем субъектом, который ее запрашивает. В большинстве случаев срок действия справки устанавливается от двух недель до месяца.

Этот период считается достаточным, чтобы работник смог получить соответствующий документ своего работодателя и представить его по месту требования. При этом актуальность данных, содержащихся в справке будет сохранена.

Однако нужно учитывать некоторые моменты при установлении срока действия справки. Если запрашивается справка о текущих доходах работника, то при наступлении нового месяца, она потеряет свою актуальность, так как в ней будет отсутствовать информация о последнем месяце.

Работникам в таких случаях лучше всего обращаться к своему работодателю за подобными сведениями в начале следующего месяца, когда предыдущий период уже закрыт, и работодатель может выдать ему сведения о доходах в полном объеме.

Для получения визы

Рассмотрим как правильно оформить справку для оформления визы. В отличие от простой справки, в ней необходимо обязательно указать еще два параметра — зарплату сотрудника и гарантию предоставления рабочего места после возвращения из путешествия.

Для составления документа лучше всего использовать фирменный бланк. Обычно, визовые центры относятся к таким справкам более благосклонно. Если же такой возможности нет, то в верхней части указывается полное название организации, ее адрес расположения, регистрационные коды ИНН, КПП и ОГРН, а также банковские реквизиты.

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Справка об алиментах (образец документа)

Удобно получить справку по почте, если плательщик работает в другом городе, у второго родителя нет возможности съездить за документом лично. Если предприятие все равно отказывается указать данные об алиментных выплатах, можно обратиться за помощью к судебным приставам.

Важно Судебные органы имеют право запросить информацию о финансовой помощи иждивенцам с фирмы, частного предприятия и других компаний. Ходатайство о проверке деятельности компании, в которой работает плательщик, лучше подавать в письменном виде.

Тогда и ответ судебный пристав будет обязан представить письменно. Как поступить, если приставы бездействуют, отказываются обращаться в организацию за документами? Женщина, в таком случае, имеете право написать на них жалобу старшему приставу.

Если ситуация не изменяется, можно обратиться в прокуратуру.

Справка с места работы по месту требования: общая характеристика

В законодательстве отсутствует специально разработанная форма к выдаваемой информации. Главное, чтобы из документа можно было получить сведения о таких основных параметрах занятости работника, как:

  • приём на работу;
  • должность;
  • размер оклада;
  • график работы;
  • трудовой стаж.

Несмотря на то, что составляется документ произвольно, обязательно нужно указать наименование, место нахождение и прочие реквизиты организации, выдавшей его, к примеру, для предъявления в посольство иностранного государства.

Где выдается справка об алиментах

Когда может понадобиться справка, мы уже перечислили. А теперь, где можно взять справку об алиментах? В зависимости от дохода, с которого высчитываются алименты, документ можно затребовать:

  • по официальному месту работы алиментоплательщика в отделе бухгалтерии предприятия;
  • при получении заработной платы у индивидуального предпринимателя, где вместо справки выдается форма 2НДФЛ, где отражаются начисления доходной части и разного рода удержания с нее, в том числе и алименты;
  • если алименты взыскиваются в судебном порядке, то справку можно попросить у судебного пристава, который фиксирует их выплату;
  • если отец пенсионер, то обратиться можно в пенсионный фонд;
  • если алименты высчитываются из стипендии, в случае, когда отец учится, то потребовать справку можно по месту учебы;
  • при отсутствии работы и нахождения на учете в центре занятости, алименты вычитаются из государственного пособия, поэтому и обращаться необходимо в центр занятости.

Платить за получение справки не нужно. Данная информация независимо от исполнительного органа предоставляется бесплатно.

Если алименты выплачиваются добровольно, на основе нотариального соглашения между родителями, то подобную справку может выдать нотариус.

Если ни исполнительного листа нет, ни нотариального соглашения, то есть алименты выплачиваются по устной договоренности, то подтверждением может служить только выписка по банковскому счету, где в назначении платежа будет четко указано «Алименты за конкретный период ФИО получателя».

Действия заемщика при аресте зарплатной карты

При аресте средств на личном расчетном счете физического лица, пристав руководствуется законодательной базой и предъявляет исполнительный лист о взыскании. Понятия «зарплатная карта» в финансовой сфере не существует, поэтому денежные средства не могут быть однозначно классифицированы. Чтобы снять арест с карты, требуется пройти ряд стадий проверки:

  1. Сформировать запрос в банк о причине блокировки, о дате и лицах, причастных к аресту.
  2. Запросить расширенную выписку из банка.
  3. Взять справку с места работы, подтверждающую, что заработная плата перечислялась на данный карточный счет.
  4. На имя делопроизводителя, который вынес решение об аресте, написать заявление с просьбой снять блокировку, мотивируя свои действия подтверждающими документами — справкой с места работы, банковской выпиской и бланком с работы о подтверждении реквизитов зарплатного счета.
  5. Желательно отнести письменно заверенное заявление лично в рабочие часы, чтобы ускорить процесс снятия ареста.
  6. В случаях неизменных санкций, руководствуясь ст. 128 закона об исполнительном производстве, обратиться в территориальный судебный орган.

Источник: https://ok-line.ru/finansovye-sovety/3839-spravka-sotrudniku-ob-uderzhaniyakh-po-ispolnitelnomu-listu.html

Все о правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: