Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

Содержание
  1. Договор прощения долга учредителем (образец)
  2. Прощение долга по договору займа: основные положения
  3. Юридическая природа прощения долга: характер и правомерность сделки
  4. Оформление прощения долга
  5. Как оформить прощение долга между юридическими лицами?
  6. Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец
  7. 2. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
  8. 3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
  9. Кредиты онлайн
  10. Когда договор может быть прекращен?
  11. Случаи составления
  12. Правила оформления
  13. Образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами
  14. Налогообложение
  15. Можно ли аннулировать акт прощения?
  16. Прощение долга между юридическими лицами
  17. Соглашение о прощении долга между юридическими лицами: образец договора, способы оформления, налоговые последствия
  18. Понятие и регулирование прощения долга
  19. Способы оформления
  20. Двустороннее соглашение
  21. Односторонний порядок (уведомление)
  22. Договор о прощении долга
  23. Налоговые последствия
  24. Договор прощения долга между юридическими лицами (образец)
  25. Простить долг – что это значит?
  26. Нюансы, связанные с участниками соглашения
  27. Основные договорные условия, бумаги, необходимые для оформления
  28. В ней обязательно прописываются:
  29. судебная практика
  30. Образец соглашения 2021 года о прощении долга между юридическими лицами и налоговые последствия
  31. Правила оформления прощения долга между юридическими лицами
  32. Нюансы процедуры 
  33. Оформление процедуры прощения долга. Бухгалтерский учёт
  34. Юридические обоснования возникновения соглашения
  35. Как выглядит процесс с точки зрения законодательства?
  36. Как составить?
  37. Примеры
  38. Как не сделать процедуру прощения процессом дарения?
  39. Проблемы с налоговой службой
  40. Налоговые последствия оформления соглашения на прощение долга
  41. Особенности списания долга её учредителем
  42. Главные ошибки
  43. Резюме

Договор прощения долга учредителем (образец)

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

/ Банкротство / Банкротство юридических лиц

Назад

: 11.09.2021

Время на чтение: 6 мин

5

158

Долговые обязательства юридических лиц друг перед другом определяются условиями заключенных между ними сделок. Основанием для прекращения обязательств является:

  • качественное исполнение (то есть погашение долга);
  • решение органов власти или постановление суда;
  • замена обязательств на новые по соглашению сторон;
  • объективная невозможность исполнения (ст. 416 ГК РФ);
  • соглашение о прощении долга.
  • Понятие и регулирование прощения долга
  • Способы оформления Двустороннее соглашение
  • Односторонний порядок (уведомление)
  • Договор о прощении долга
  • Налоговые последствия
  • Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

    Задать вопрос

    Прощение долга по договору займа: основные положения

    Одним из возможных способов прекращения обязательств по договору займа является прощение долга заимодавцем-кредитором заемщику-должнику. Сторонами этих правоотношений выступают как юридические, так и физические лица. Регулируется процедура положениями ст. 415 ГК РФ.

    О других возможных способах прекращения обязательств читайте готовое решение КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

    В соответствии с указанной статьей долг может быть аннулирован как полностью, так и частично при соблюдении некоторых условий:

    • отсутствуют возражения со стороны должника;
    • соблюдаются права иных лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора.

    Поскольку прощение долга по займу освобождает заемщика от имущественных обязанностей перед заимодавцем, такое волеизъявление последнего может квалифицироваться как разновидность дарения, если:

    • оно совершается безвозмездно (ст. 572 ГК РФ);
    • судом определено, что заимодавец намерен освободить заемщика от выплаты долга в качестве дара (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики применения…» от 21.12.2005 № 104).

    Важно! Дарение между коммерческими компаниями не допускается. Исключение — подарки ценой не больше 3 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

    Чтобы прощение долга отличалось от дарения, заимодавцу при осуществлении такого действия необходимо обозначить отсутствие у него намерения одарить должника. Сделать это можно путем обоснования целесообразности списания долга, например:

    • для возврата части денег без судебного разбирательства;
    • с целью продолжения сотрудничества с должником (постановление ФАС ЗСО от 12.12.2011 по делу № А46-5477/2011) и т. п.

    Юридическая природа прощения долга: характер и правомерность сделки

    С правой точки зрения прощение долга – право любого кредитора, предусмотренное ст.415 ГК РФ. Освобождение должника от обязанностей прекращает обязательство. Закон не устанавливает ограничений для реализации кредитором этого права, за исключением необходимости соблюдения двух условий:

    1. отсутствие возражения со стороны должника;
    2. отсутствие нарушений прав и интересов третьих лиц.

    Для придания правоотношению определенной юридической силы и во избежание тем самым у должника и кредитора возможных проблем прощение долга рассматривается как сделка.

    Она может быть двухсторонней, когда заключается соглашение о прощении долга между юридическими лицами, либо односторонней – достаточно направить должнику уведомление об освобождении от обязанностей в связи с прощением долга.

    Для придания сделки юридической силы обязательными пунктами соглашения или уведомления о прощении долга являются:

    • данные кредитора и должника, позволяющие их однозначно идентифицировать;
    • указание на основания возникновения долга, например, договор поставки, кредита или займа;
    • описание обязательства – все, что позволит однозначно (точно и конкретно) определить, от чего именно освобождается должник;
    • сумма прощаемого долга, если обязательство имеет денежное выражение или его можно оценить (для этой цели часто предварительно делают расчеты и сверку расчетов между кредитором и должником).

    Несмотря на то, что прощение долга – довольно-таки простая сделка, судебная практика требует внимательного и юридически грамотного ее оформления. Это связано с необходимостью предотвращения спорных моментов, прежде всего, связанных с оспариванием правомерности прощения долга. Наиболее часто эта сделка оспаривается из-за наличия подозрений в мнимости или притворности.

    Кроме того, прощение долга в судебном порядке может быть признано сделкой иного вида, в частности, как сделка дарения, где освобождение от обязанности рассматривается как дар.

    Если такое признание произойдет, к прощению долга будут применяться совсем другие нормы.

    Это несет риски, обусловленные возможными ограничительными и запретительными положениями закона, действующими в отношении той сделки, которой прощение долга будет признано в судебном порядке.

    На практике в целях предотвращения риска пересмотра вида и характера сделки по прощению долга целесообразно подкреплять договоренности их экономическим обоснованием, чтобы однозначно снять все подозрения в неправомерности освобождения должника от обязанностей.

    Хорошими доводами выступают имущественные или финансовые выгоды, например, прощение долга в расчете на досудебное погашение его части, получение серьезной скидки от должника в будущем при продолжении с ним коммерческих отношений, заключение с должником новых прибыльных для кредитора договоров и т.п.

    Оформление прощения долга

    Перед оформлением прощения долга по договору займа заимодавцу необходимо убедиться, что его действия не нарушат права лиц, имеющих отношение к его имуществу (п. 1 ст. 415 ГК РФ).

    Такими лицами могут быть супруг заимодавца, соучредители или в некоторых случаях контрагенты по иным сделкам. Также не следует прощать долги в преддверии предстоящего банкротства (ст. 61.2 закона от 26.10.

    2002 № 127-ФЗ).

    Как указано в п. 2 ст. 415 ГК РФ, прощение долга требует непременного уведомления должника. Хотя определенных требований к данному документу законодатель не предъявляет, целесообразно включить в него информацию:

    • о первоначальном соглашении (в нашем случае — договоре займа);
    • величине существующей задолженности;
    • намерении списать долг полностью или в определенной части;
    • условиях или цели совершения данного действия.

    Обратите внимание! Уведомление может быть направлено любым способом, позволяющим достоверно установить, от кого оно исходит и кому адресовано (п. 65 постановления Пленума ВС РФ «О применении…» от 23.06.2015 № 25).

    Если должник в разумный срок не предъявит свои возражения, то согласно п. 2 ст. 415 ГК РФ обязательство прекращается с даты получения им документа. Для определения срока ответа представляется допустимым использовать положения п. 2 ст. 314 ГК РФ.

    При наличии у должника возражений или уточнений после их согласования списание долга следует оформить дополнительным соглашением к действующему договору займа или отдельным договором.

    Как оформить прощение долга между юридическими лицами?

    Когда можно простить (списать) долг. Сомнительные и безнадежные к взысканию долги

    Как оформить соглашение о прощении долга

    Договор прощения долга между юридическими лицами: образец

    Налоговые последствия прощения долга

    Прощение долга учредителем своей организации

    Налоговый кодекс РФ позволяет группировать долги на сомнительные и безнадежные:

    1. Сомнительной задолженность признается с первого дня просрочки оплаты товаров (услуг), поставка (оказание) которых произошла по необеспеченному контракту (п. 1 ст. 266 НК РФ).
    2. Безнадежной задолженность может стать в нескольких случаях (п. 2 ст. 266 НК РФ):
    • истекла исковая давность (с учетом перерывов ее течения мероприятиями контрагента, свидетельствующими о признании долга, ст. 203 ГК РФ);
    • организация-контрагент ликвидирована (считается таковой только после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ);
    • должник — физическое лицо признан банкротом;
    • судебный пристав-исполнитель своим постановлением подтвердил, что долг взыскать невозможно, и т. д.

    Источник: https://bos-time.ru/deloproizvodstvo/soglashenie-o-proshchenii-chasti-dolga.html

    Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

    Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

    1.1. Предметом настоящего Соглашения является освобождение (вариант: частичное освобождение) Кредитором Должника от исполнения обязательства, предусмотренного п. 1.2 настоящего Соглашения (прощение долга).

    1.3. Стороны пришли к соглашению о прекращении обязательства, указанного в п. 1.2 настоящего Соглашения, с момента подписания настоящего Соглашения.

    1. Стороны пришли к соглашению о частичном прекращении обязательства Должника, указанного в п. 1.2 настоящего Соглашения, с момента подписания настоящего Соглашения, в размере ________ (__________) рублей.

    2. Обязательство Должника прекращается освобождением от него Кредитором Должника в следующем порядке: _________________________________.)

    1.4. Прощение долга, совершенное в соответствии с настоящим Соглашением, не нарушает прав других лиц в отношении имущества Кредитора.

    2. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

    2.1. Условия настоящего Соглашения конфиденциальны и не подлежат разглашению.

    2.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Соглашения.

    3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

    3.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Соглашением, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

    3.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

    3.3. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего Соглашения должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

    Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по электронной почте с подтверждением получения, по телеграфу, телетайпу, телексу, телефаксу или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами.

    3.4. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами.

    3.5. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой стороны.

    Кредиты онлайн

    Договор займа прекращает действие, если:

    • заёмщик погасил задолженность – это желательный вариант;
    • условия не выполнены, потому что заемщик не может вернуть долг.

    В последнем случае разрешено прекратить отношения мирным путем – пройдя установленную законом процедуру.

    Прекращение обязательств и полное освобождение должника — по отношению к кредитору называется прощением, эта процедура — договорная и не должна нести вреда ни сторонам соглашения, ни третьим лицам.

    Это решение, оформленное в одностороннем порядке, считается нарушением прав должника. Это звучит абсурдно – но подразумевается, что должник выразит согласие, в ином случае права заемщика считаются нарушенными.

    Основанием для прекращения может быть и полное погашение, и добровольная договоренность юридических лиц на возмездной основе.

    Займодавец снимает долговую нагрузку с заемщика письменно, при личном присутствии и с согласия должника, без права предъявлять требования о выплате задолженности.

    Требование исполнения – право займодателя, но не обязанность, потому он может отказаться от своих притязаний, если это не нарушает прав третьих лиц.

    Когда договор может быть прекращен?

    • после полного погашения;
    • в одностороннем порядке;
    • по согласию обеих сторон.

    Оформление такого решения возможно в присутствии обеих сторон. Нет единого образца соглашения прощения долга между юридическими лицами, используется произвольная форма либо договор займа, на основе которого составляется акт прощения.

    Организации прощают долги:

    • по реализации товаров (работ или услуг) — на сумму оплаты;
    • по договору займа (на сумму или проценты);
    • для финансового оздоровления дочерней фирмы;
    • в иных случаях.

    Случаи составления

    Согласно акту обязательства должника считаются снятыми. Составляется он в следующих ситуациях:

    • данные сторон и дата подписания;
    • номер соглашения, что подтверждает существование займа;
    • указывают сумму, которая прощается.

    Компенсация обсуждается до составления.

    Правила оформления

    • договор может заключаться в той же форме, что и первоначальный — по займу;
    • конкретное указание на обязательство, которое прекращается;
    • указание точных наименований займодателя и заемщика,
    • бумаги представляются в двух экземплярах – для каждой из сторон;
    • согласие кредитора должно быть в письменной форме,
    • условия , при которых задолженность не действует, должны быть подробно прописаны;
    • наличие подписей обеих сторон.

    Письменный характер сделки важен потому, что в случае судебных конфликтов бумаги послужат официальным доказательством.

    Главное условие – сделка не может быть безвозмездной, иначе она подразумевает получение дохода без уплаты налогов. Обязательно указывается, что получает кредитор за то, что прощает долг.

    • выплата задолженностей займодавца;
    • поглощение компании должника фирмой кредитора;
    • решение задач, которые в договорном порядке передаются заемщику.

    Подобные сделки контролируются уполномоченными на это лицами. С начала действия решения пени и штрафы не начисляются, погашение уже начисленных не осуществляется.

    Образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами

    Такая договоренность по сути — договор дарения. По законодательству Российской Федерации юрлицам подобные сделки запрещены, потому предусматривает компенсацию, которую получает заемщик.

    Типовой образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами можно скачать по ссылке.

    Налогообложение

    • в Налоговом Кодексе нет понятия «прощение долга», поэтому руководствоваться предложено Гражданским. Если кредитор прощает зафиксированную документально, расходы должны быть отражены в отчетном периоде, в котором зарегистрирован акт;
    • НК не предусматривает права отнести дебиторку, которая представляет собой списываемые проценты по займу при прекращении предыдущей сделки, к внереализационным расходам — и убытком не признается;
    • ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитывает расходов в виде средств/иного имущества, переданные по кредитному договору, а также иного имущества, направленного на погашение.

    Налоговые последствия заемщика:

    • зафиксированная документально денежная сумма указывается, как внереализованный доход;
    • если долговое обременение снимается под еще не осуществленные поставки, также указать внереализованным доходом, учитывая дату заключения соглашения.

    Подобные решения — спорные с точки зрения налогового законодательства, если указано, что они безвозмездны.

    Можно ли аннулировать акт прощения?

    Это невозможно. Долговое соглашение расторгнуто и больше не действует. В случае мошенничества нужно обращаться в суд.

    Соглашение должно быть прозрачным для обоих сторон. Не считается актом о прощении задолженности — «списание» части долга, также, как и обещание не предъявлять без заключения договора требований по обязательствам к заемщику.

    Прощение долга между юридическими лицами

    К основанию прекращения обязательства относится прощение долга между юридическими лицами. Это правило устанавливает ГК РФ. В частности, закон допускает, что оно может быть прекращено не только исполнением, существуют и иные варианты. Этим пользуются юридические лица.

    Но в практике хозяйствующих субъектов, ведущих бизнес в России, они редко прибегают к этой процедуре.

    Это связано с дискуссионным характером вопроса среди специалистов: проблемы, связанные с уплатой налогов при прекращении обязательства по этому основанию, возникают у юридических лиц, заключающих одноименное соглашение.

    Источник: https://sudsistema.ru/category-24/soglashenie-o-proshenii-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-obrazets.php

    Соглашение о прощении долга между юридическими лицами: образец договора, способы оформления, налоговые последствия

    Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

    Долговые обязательства юридических лиц друг перед другом определяются условиями заключенных между ними сделок. Основанием для прекращения обязательств является:

    • качественное исполнение (то есть погашение долга);
    • решение органов власти или постановление суда;
    • замена обязательств на новые по соглашению сторон;
    • объективная невозможность исполнения (ст. 416 ГК РФ);
    • соглашение о прощении долга.

    Понятие и регулирование прощения долга

    Юрлицо может простить долг своему контрагенту в случае, если это не влечет нарушение прав третьих лиц (ст. 415 ГК РФ), при этом важно учитывать, что прощение долга не должно иметь признаки дарения, в противном случае, суд может отменить соглашение на основании запрета совершать сделки дарения между юрлицами (ст. 575 ГК).

    Прощение долга может применяться, когда нужно юридически закрыть невозвратную дебиторскую задолженность и исключить ее из списка активов. Частичное прощение долга может применяться, как часть мирового соглашения или подразумевать ряд условий, обговоренных сторонами устно. Кроме того, кредитор может простить явно невозвратный долг и исключить его из налоговой базы за текущий период.

    Способы оформления

    Прощение долга может быть оформлено в виде:

    • двустороннего соглашения;
    • одностороннего уведомления.

    Двустороннее соглашение

    Двустороннее соглашение является полноценным гражданско-правовым договором, по условиям которого одна сторона (кредитор) заявляет о погашении своих требований в обмен на определенные действия второй стороны.

    Важно учесть, что от компании должника, которой прощается долг, нельзя требовать в качестве встречного условия передачи части собственности или нематериальных активов, так как в таком случае соглашение о прощении переходит в разряд сделок по купле-продаже.

    Соглашение о прощении долга с участием должника и кредитора оформляется, когда кредитор имеет ряд дополнительных условий, согласие с которыми должен подтвердить должник своей подписью. Примером таких условий может являться:

    • исполнение иных обязательств в течение определенного времени;
    • погашение оставшейся части долга;
    • отказ от совершения определенных юридических действий, вредящих контрагенту;
    • обязательство выполнения в будущем определенных условий по иным сделкам.

    Условие о погашении остатка долга ставится обычно при прощении части долга, при этом срок для погашения остатка, как правило, уменьшается.

    Требование кредитора к должнику отказаться от определенных действий часто связано с коммерческой деятельностью и конкуренцией, но необходимо учитывать, что подобные условия носят, скорее, номинальный характер, так как никто не вправе запретить другому лицу совершать законные действия. Являлось ли условие для прощения долга правомерным или ущемляющим права должника, определяет суд при возникновении у сторон разногласий.

    Односторонний порядок (уведомление)

    Прощение долга в одностороннем порядке предполагает направление должнику простого уведомления по почте.

    Должник вправе отказаться от прощения долга, направив такой отказ в письменном виде кредитору в разумные сроки после получения уведомления – обычно разумным признается срок в течение месяца.

    Уведомление, если на него не получен отказ, имеет такую же юридическую силу, как и двустороннее соглашение, но кредитор рискует получить запоздалый отказ от прощения долга и будет вынужден отменять все соответствующие решения по бухгалтерии, если должник направит отказ через несколько месяцев и сможет доказать суду, что имели место уважительные причины для долгого ответа.

    Договор о прощении долга

    В двустороннее соглашение о прощении долга включается следующая информация:

    • реквизиты организаций сторон;
    • данные договора, являющегося основанием для возникновения долга;
    • даты возникновения и погашения задолженности;
    • сумма общего долга и прощаемая сумма;
    • ответственность сторон перед третьими лицами.

    При описании ответственности сторон важно определить, какие правовые последствия возможны при прощении долга для других лиц. Например, при прощении небезнадежной задолженности претензию о нарушении прав могут заявить аффилированные с кредитором лица, которые рассчитывали, что поступления от должника пойдут на погашение задолженности кредитора перед ними.

    Если прощаемым обязательством являлось выполнение работ или оказание услуг кредитору, то заявить об ущербе от прощения долга могут связанные с ним организации, которые рассчитывали на такие услуги или работы в рамках соглашения с кредитором.

    Например, фирма кредитора обязалась благоустроить общую с другими организациями территорию в обмен на иные материальные обязательства таких организаций, при этом подрядчиком по благоустройству должен был выступать должник кредитора.

    Простив долг подрядчику, кредитор избавляет его от необходимости выполнения работ по благоустройству, причиняя тем самым ущерб компаниям, которые исполнили свои обязательства перед кредитором и рассчитывали на благоустройство.

    Избежать подобных ситуаций поможет предварительное обсуждение договора о прощении долга с аффилированными к сторонам лицами или участие таких лиц в трехстороннем соглашении о прощении в целях уменьшения рисков судебных разбирательств в будущем.

    Налоговые последствия

    В общем случае для кредитора, списывающего дебиторскую задолженность своим контрагентам, не наступает налоговых последствий и сумму прощенного долга приходится вычитать из прибыли. Налоговая база фирмы кредитора при этом остается прежней.

    Постановление ВАС РФ №2833/10 определило, что кредитор может учитывать сумму прощенных долгов в составе внереализационных трат, уменьшая таким образом свою налоговую базу на сумму списанного долга. Для этого необходимо доказать:

    • наличие выгоды от прощения долга;
    • наличие попыток взыскания долга в досудебном порядке.

    К выгоде от прощения долга может относиться намерение заключить мировое соглашение на определенных условиях, закрыть неликвидную дебиторскую задолженность в целях улучшения финансовых показателей и т. д.

    Наличие принятых мер по взысканию просроченного долга позволит вычесть сумму прощеного долга из налоговой базы в день истечения сроков исковой давности по долгу, согласно п. 2 ст.

    265 НК РФ, поэтому выгодно прощать долги, по которым срок истребования наступил более 3 лет назад.

    Сокращение налоговой базы на основании прощения долга часто оспаривается налоговой службой в арбитражном суде, и кредитору необходимо иметь достаточные доказательства попыток истребования долга путем переговоров и иных досудебных мер.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

    Источник: https://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/proschenie-dolga.html

    Договор прощения долга между юридическими лицами (образец)

    Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

    По закону взыскание денежных средств по обязательству – право кредитора, поэтому он может прощать должников. Чтобы такое действие получило правовую силу, его следует правильно оформить.

    Для этого используется договор прощения долга. Из-за нюансов и подводных камней в оформлении подобных соглашений без юридических знаний не обойтись.

    Простить долг – что это значит?

    Закон (Российский ГК) устанавливает положение, что обязательства должника прекращают свое действие, если кредитор освободит его от исполнения условий, установленных договором или законом, в некоторых ситуациях используется продажа долга по договору цессии.

    Действительным прощение долга становится, когда оно не нарушает права третьих лиц.

    Оформить добровольное освобождение должника от обязательства разрешается путем направления кредитором уведомления о таком действии исполнителю. Согласие должника получать необязательно, он вправе выдвинуть возражения против прощения.

    Важно, что простить задолженность вправе только кредитор. Ситуации, в которых обязанная сторона правоотношений перестает исполнять обязательства, не характеризует прощение. Влечет за собой санкции, установленные для случаев нарушения условий договора или закона.

    Правильным вариантом бумажного оформления подобного соглашения выступает заключение договора об освобождении от обязательств. Его вправе заключать граждане и предприятия, хотя для последних предусмотрены особые условия.

    Нюансы, связанные с участниками соглашения

    Из-за того, что правоприменители (в том числе и судебные органы) относят сделку по освобождению от долга к дарению, ее заключение и юридическая сила зависит от сторон и содержания:

    • Если договор подписывает кредитор-гражданин, то для такого способа урегулирования гражданских отношений никаких ограничений законодательно не предусмотрено.
    • Если сторонами соглашения выступают юридические лица (и должник, и кредитор – коммерческие предприятия), то в договорных условиях обязательно предусмотреть встречную имущественную выгоду.

    В противном случае сделка квалифицируется как дарение, признается недействительной, ведь по закону (Российский ГК) юридическим лицам запрещено дарить подарки друг другу.

    Так, обобщая судебную практику, Верховный суд России изложил частный случай оформления соглашения о прощении долга между организациями.

    Как указано в Информационном письме ВАС РФ (№4 от декабря 2005 года) при рассмотрении споров по сделкам, связанным с освобождением от исполнения денежного обязательства коммерческой компании, следует исходить из правила о безвозмездности соглашений дарения и прощения.

    Квалифицировать, как подарок освобождение от обязательств по договору, если в его условиях предусмотрена имущественная выгода для кредитора (например, когда прощается часть задолженности за добровольный возврат остального долга) нельзя.

    Если оформляется договор прощения долга учредителем (образец такого документа легко найти в интернете), то правило расписанное Верховным судом применяется к случаям, когда учредитель – юридическое лицо.

    Основные договорные условия, бумаги, необходимые для оформления

    Сделка, освобождающая от задолженности, подчиняется всем правилам составления гражданско-правовых соглашений.

    В ней обязательно прописываются:

    • предмет – отношения, которые устанавливаются в результате подписания бумаги.
    • признаки обязательства, которое она прекращает (размер, сроки уплаты долга, основания его возникновения).
    • реквизиты сторон (личные сведения и адреса жительства граждан, название, юридические адреса, регистрационные данные коммерческих компаний).
    • дата и место составления соглашения.
    • встречная выгода для кредитора (если стороны юридические лица).
    • ответственность за невыполнение договорных условий.
    • процедура рассмотрения конфликтных ситуаций, вытекающих из подписания и исполнения договора.

    документально оформить факт освобождения должника от обязанности вернуть деньги не получится без договора-основания возникновения задолженности. неотъемлемой частью оформляемых правоотношений станут бумаги по исполнению первоначального соглашения и взыскание задолженности по договору поставки.

    с одной стороны кажется, что освобождение от долга влечет негативные последствия для кредитора (он не получит свои деньги), а должник получает положительный результат.

    этот вариант правдив, если стороны сделки – физические лица. если заключается договор прощения долга между юридическими лицами, то последствия его подписания зависят от норм гражданского права и от налогового законодательства.

    последнее исходит из двух правил учета списанной задолженности при расчете прибыли организации:

    1. прощеный долг не войдет в расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль компании-кредитора. правда, этот аспект разрешается оспаривать в суде (постановление президиума вас рф №2833 от июля 2010 года устанавливает вероятность судебного признания прощеного долга внереализационными расходами).
    2. для должника это увеличит прибыль, потому что задолженность войдет в состав внереализационных доходов.

    подобные правовые нюансы оформления сделки, которая освободит должника от денежного обязательства, приводят к необходимости оформления договорных отношений опытными юристами. без помощи специалистов простить задолженность без последствий ⏤ не получится.

    судебная практика

    При рассмотрении споров о прощении долга суд исходит из правила непричинения юридическим действием вреда третьим лицам.

    Так, суд Алтайского края, рассмотрев апелляционную жалобу ИП Загребян И.Т. ООО «Бонтакт», установил:

    1. В рамках дела о банкротстве ответчика между сторонами по иску заключено соглашение, которым стороны простили денежные обязательства друг друга.
    2. Заявитель указывает, что эта сделка причинила ему убытки, потому что она признана недействительной в части прощения долга истца перед ответчиком. Это произошло по причине нарушения прав других кредиторов ООО «Бонтакт» Как указывает ИП Загребян И.Т., он не простил бы задолженность ООО «Бонтакт» без встречного прощения его долга перед обществом.
    3. ИП Загребян И.Т. указывает на злоупотребление правами ООО «Бонтакт» и обманом со стороны руководителя этой фирмы Артюшиной И.С., которая знала о задолженности перед третьими лицами. Это, по мнению заявителя, значит, что она знала и о возможности признания недействительным соглашения в части освобождения фирмой ООО «Бонтакт» ИП Загребяна И.Т. от его обязательств.
    4. В ходе изучения условий договора не выявлено обусловленности прощения одного долга освобождением от другого.

    Изучив все материалы, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для признания соглашения недействительным, отказал в удовлетворении апелляционной жалобы.

    Если вы хотите простить долг, но не знаете, как правильно оформить эту процедуру, то обращение на сайт поможет вам решить свою проблему. На портале работают опытные и грамотные юристы.

    Они помогут:

    1. Составить соглашение без вероятности признания его недействительным.
    2. Прописать в нем все существенные условия.
    3. Указать встречную имущественную выгоду.
    4. Избежать негативных последствий заключения сделки.
    5. Предусмотреть последствия невыполнения сторонами договорных условий.
    6. Проследить, чтобы сделка не принесла убытки посторонним лицам.

    Сотрудники сайта проводят консультации в онлайн-режиме, вам не придется тратить время на поиски юридического конторы. Вы можете задать вопрос юристу онлайн бесплатно или на ресурсе найдете ответы на вопросы о прощении долга. Сайт работает для удобства клиентов.

    Источник: https://33urista.ru/article/dogovor-proschenija-dolga

    Образец соглашения 2021 года о прощении долга между юридическими лицами и налоговые последствия

    Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

    Если у предприятия имеются долги, то кредитор может их простить. Но для этого необходимо соблюдать налоговые и гражданские законодательные акты. В этой статье мы детально разберём, как оформить прощение задолженности документально между двумя юридическими лицами.

    Правила оформления прощения долга между юридическими лицами

    Запрещено дарить активы предприятия. Это гласит статья номер 575 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Чтобы у налоговых органов не было подозрений по поводу сделки о прощении задолженности, её необходимо правильно оформить.

    Статья номер 415 Гражданского Кодекса Российской Федерации разрешает кредиторам списывать или прощать долги компаний-должников. Но здесь важно, чтобы права предприятий-должников не были нарушены. Если такое предприятие не желает, чтобы ему простили задолженности, то оно должно оповестить об этом своего кредитора.

    Рассмотрим варианты оформления прощения долгов. Их всего два:

    • Отправка должнику письменного уведомления об отмене долгов. Дата прощения здесь начинается именно со дня получения письма.
    • Составление двухстороннего соглашения об отмене задолженности. К такому документу нужно прикрепить копии договоров и любые другие справки и бумаги, которые прописаны в тексте соглашения.

    Что должно быть указано в соглашении?

    1. Общая сумма долгов, которые подлежат прощению.
    2. Предмет сделки.
    3. Согласие участников на процедуру прощения.
    4. Название организаций, заключающих соглашение, и их реквизиты.
    5. Условия и обстоятельства, при которых возможно списание задолженности.
    6. Реквизиты контракта, заключённого между участниками, на основе которого у одного из них возникли долги.
    7. Документальное подтверждение образовавшегося долга.
    8. Экономическое пояснение того, почему задолженность должна быть прощена, без наличия в нём признаков дарения.

    Чтобы соглашение имело юридическую силу, к сделке нужно приложить результаты сверки, которая покажет факт наличия задолженности у одного из участников.

    Действия кредитора:

    • Составить акт сверки с предприятием-должником.
    • Послать неплательщику сообщение, в тексте которого будет отражено, что кредитор готов простить часть долга или полностью его списать.
    • Дождаться ответного письма о согласии или возможных возражениях.
    • Подтвердить сделку документально, оформив её отдельно, или как дополнительное соглашение к основному договору.

    Скачать образец соглашения о списании долга по кредитному договору с учредителем вы можете здесь

    Нюансы процедуры 

    Основной особенностью такого соглашения является то, что здесь должно быть обоюдное желание всех сторон закрыть долговое обязательство. Исходя из этого нельзя принимать за прощение долга отсутствие требований со стороны кредитора погасить задолженность или её часть.

    Обратите внимание! Процедуру по прощению долга не допускается проводить при наличии нарушений имущественных прав или интересов третьих лиц.

    Оформление процедуры прощения долга. Бухгалтерский учёт

    Стоит отметить, что прощение долга не должно быть учтено в ходе исчисления налоговой базы. Из-за этого в бухгалтерском учёте постоянно возникают разницы с налоговыми обязательствами. Такое несоответствие необходимо отражать по ДЕБЕТУ 99 и КРЕДИТУ 68.

    В случае заключения соглашения на прощение задолженности юридическому лицу могут быть использованы следующие проводки.

    Операция

    ДЕБЕТ

    КРЕДИТ

    Фиксирование факта продажи готовой продукции

    62

    90.1

    Начисление налога на добавленную стоимость

    90.3

    68

    Отражение списания фактической себестоимости по отгруженной партии товаров

    90.2

    41

    Перевод должником части суммы долга за счёт поставщика

    51

    62

    Частичное/полное погашение задолженности при заключении договора о прощении долга

    91.2

    62

    Постоянное налоговое обязательство на основании справки-расчёта

    99

    68

    Задолженность у предприятия может образоваться не только в связи с тем, что он вовремя не внёс плату за поставку товара или услуг, но и вследствие взятого кредита. Тогда здесь кредитор должен вести отдельный учёт по взятому займу и процентов по нему.

    Обратите внимание! Кредитор может дать согласие на прощение не только основного долга, но и на проценты по нему.

    В случае прощения долгового обязательства нужно учитывать следующее:

    • Прощёный долг вместе с процентами не признаётся расходной операцией. Но в бухгалтерском учёте такая операция повлечёт за собой расходы.
    • В бухгалтерской проводке делается такая запись: ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76 на сумму списываемых процентов по кредиту.
    • Ввиду того, что займы не облагаются НДС, в случае списания долга по процентам, то налоговых последствий по этому виду не будет.
    • После списания задолженности бухгалтер должен сделать следующие записи.

    Операция

    ДЕБЕТ

    КРЕДИТ

    Отражение факта выдачи заёмных средств

    58.3

    51

    Ежемесячная проводка начисления процентного вознаграждения с суммы задолженности по займу

    76

    91.1

    Закрытие основного долга

    51

    58.3

    Списание процентов по займу, прописанных в договоре прощения долга

    91.2

    76

    Фиксация постоянного налогового обязательства

    99

    68

    Юридические обоснования возникновения соглашения

    Данная сделка считается абсолютно законной. Допускается заключить контракт в одностороннем порядке, когда кредитор направляет неплательщику уведомление о процедуре. А также оформить контракт можно при наличии всех участников.

    Для придания юридической силы документу в него необходимо включить следующие сведения:

    • Персональные данные всех участников соглашения.
    • Справки или бумаги, указывающие на каком основании возникла задолженность.
    • Необходимо прописать сведения о том, какое именно обязательство подлежит прощению.
    • Размер долга, подлежащий списанию. Выразить его нужно именно в денежном эквиваленте.

    Как выглядит процесс с точки зрения законодательства?

    Такую сделку заключить довольно просто. Однако, чтобы избежать в дальнейшем проблем с законом, необходимо правильно её оформить. Иногда соглашение может стать предметом для оспаривания, так как есть подозрения, что её заключение повлекло за собой извлечение дополнительной выгоды.

    Если в ходе расследования выяснится, что активы были подарены, то здесь уже будут действовать другие законодательные акты. А это, в свою очередь, может вызывать серьёзные проблемы, если дело дойдёт до судебного разбирательства.

    Списание долгов путём дарения между юридическими лицами запрещено законами Российской Федерации.

    Важно! Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуем прикладывать к договору доказательную базу, которая сможет подтвердить правомерность сделки.

    Как составить?

    Прощение долга довольно часто применяется в деятельности предприятий, так как в этом случае можно тоже получить дополнительную выгоду. Как правило, сделка заключается в двустороннем формате. Выглядит она так:

    • Отдельный договор.
    • Дополнительное соглашение к основному контракту, на основе которого образовалась задолженность.

    Примеры

    Разберём ситуации, которые иногда складываются между юридическими лицами:

    • Сделка оформляется, так как не были исполнены обязательства по поставке товара или оказанию услуг. Выгода — заключить более выгодный договор в недалёкой перспективе.
    • С финансовой организацией, где предприятие оформило займ, подписывается контракт. Здесь списание задолженности происходит как реструктуризация или входит в её программу.
    • Предприятия прощают друг другу задолженности.
    • Прощение долга по кредиту.

    Обратите внимание! Списать нужно не только долги в денежном выражении, но и обязательства иного характера.

    Как не сделать процедуру прощения процессом дарения?

    Чтобы не возникало сомнения, учитывайте следующую информацию:

    1. Желательно списывать лишь часть задолженности, а в отношении второй части попросить должника дать гарантии, что она будет закрыта.
    2. Можно списать и всю задолженность, но тогда необходимо предоставить всю информацию, подтверждающую невозможность частичного возврата обязательств. Или же возврат долга может повлечь за собой убытки или новые затраты у кредитора.
    3. В соглашении нужно прописать, что неплательщик желает в дальнейшем продолжать сотрудничество с кредитором.
    4. Иные доказательства того, что сделка не является дарением.

    Проблемы с налоговой службой

    Последствия могут быть выражены в двух формах:

    • В зависимости от взаимоотношений между кредитором и должником.
    • В зависимости от типа сделки, прописанного в контракте.

    Закон Российской Федерации указывает, что любая сделка, которая влечёт за собой получение выгоды, должна облагаться налогами.

    Налоговые последствия оформления соглашения на прощение долга

    В отношении налогового учёта нужно обращать внимание на тип налогообложения на предприятии:

    • Если используется метод начисления, то выручку надо признать без привязки к дате получения дохода.
    • Если применяется кассовый метод, то день получения выручки должен совпадать с датой принятия дохода.

    Важно! Задолженность, подлежащая списанию, не должна являться просроченной.

    Два способа списания долга по налоговому законодательству:

    1. С помощью погашения задолженности из средств чистой прибыли.
    2. Списание на внереализационные расходы для уменьшения налоговой базы.

    Обратите внимание! Неплательщик после прощения долга должен его отразить во внереализационных расходах для налогового учёта.

    Доходы, полученные от компаний, учредители которых владеют более чем 50% в уставном капитале предприятия-должника, не облагаются налогом на прибыль в случае прощения задолженности.

    Особенности списания долга её учредителем

    В данном случае прощение задолженности оформляется на основании общих требований. Налогообложение тоже не имеет никаких нюансов, всё происходит по общей схеме.
    А вот исчисление налогов для фирмы-неплательщика будет зависеть от того, какой долей в её уставном капитале обладает кредитор:

    1. Если он владеет 50 процентами или менее, то списанный долг предприятия включается в его доход как полученное имущество на бесплатной основе. Эта сумма должна быть учтена при расчёте налога.
    2. Если он владеет более 50 процентами в уставном капитале, то списанная сумма долга не включается в налогооблагаемую базу.

    Обратите внимание! Размер списанных процентов всегда включается в доход предприятия, и, как следствие, увеличивает налогооблагаемую базу. Скачать образец соглашения о прощении задолженности можно по этой ссылке

    Главные ошибки

    Ошибка: Кредитор заключает контракт на прощение долговых обязательств в полном размере.

    Пояснение: Чтобы избежать проблем со стороны налоговых органов, рекомендуем подписать соглашение на прощение половины долговых обязательств.

    Иначе налоговики смогут принять такую сделку, как дарение. А это запрещено законодательством Российской Федерации.

    Важно отметить, что если списание задолженности ведёт к затратам кредитора, то об этом тоже необходимо указать в тексте документа.

    Ошибка: Кредитор оформил контракт о прощении долговых обязательств без уведомления об этом должника.

    Пояснение: Кредитор должен убедиться, что в ходе заключения сделки её условия не будут ущемлять права должника и третьих лиц.

    Резюме

    Соглашение о прощении задолженности по кредиту, который предоставлен фирме-учредителю, является эффективным способом поддержания финансового состояния неплательщика. Здесь нет особых правил составления контракта.

    Решение о заключении договора принимает сам кредитор, но при этом он обязан оповестить о своём намерении неплательщика.

    Учредитель не несёт никаких материальных издержек, тогда как должник должен отчитаться за сделку перед налоговыми органами.

    Скачать образец соглашения о списании долга по кредитному договору с учредителем вы можете здесь

    Источник: https://pravozakoniya.ru/bankrotstvo/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

    Все о правах
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: